南开17春《税务会计》在线随机作业满分答案
南开17春学期《税务会计》在线作业一、单选题：附件是答案，需要的自助下载
1.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指( )。 (满分:2)
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
2.下列行为中不计算销项税额的是( )。 (满分:2)
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产货物用于职工福利
D. 将外购货物用于非应税项目
3.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有( )。 (满分:2)
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
4.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有( )。 (满分:2)
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用
B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
5.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为( )。 (满分:2)
A. 30000
B. 50000
C. 3000
D. 5000
6.一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。 (满分:2)
A. 非应税项目
B. 职工福利
C. 个人消费
D. 生产产品
7.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为( )。 (满分:2)
A. 331.5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元.13
8.实行( )，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。 (满分:2)
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 积累型增值税
9.中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为( )。 (满分:2)
A. 480元
B. 540元
C. 770元
D. 1295元
10.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收无忧答案网签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。 (满分:2)
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
11.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。 (满分:2)
A. 主营业务成本
B. 其他业务成本
C. 营业外支出
D. 营业税金及附加
12.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。 (满分:2)
A. 不征消费税
B. 按同类商品平均售价计征消费税
C. 按市场价格计征消费税
D. 按同类商品最高售价计征消费税 |
13.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。 (满分:2)
A. 250
B. 255
C. 248
D. 246
14.下列项目销售不属于增值税计税范围的是( ). (满分:2)
A. 首饰
B. 电力
C. 热力
D. 商标权
15.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品( )。 (满分:2)
A. 视同销售缴纳消费税
B. 于移送使用时缴纳消费税
C. 按组成计税价格缴纳消费税
D. 移送使用时不纳消费税
16.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。 (满分:2)
A. 51
B. 145.29
C. 170
D. 68
17.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为( )。 (满分:2)
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税
18.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算。 (满分:2)
A. 扣除折旧额后的销售额
B. 不扣除折旧额后的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额后的销售额
19.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为( )。 (满分:2)
A. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
20.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记( )账户。 (满分:2)
A. 应交税费
B. 银行存款
C. 管理费用
D. 销售费用
二、多选题：
1.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为( )。 (满分:2)
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
2.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 (满分:2)
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
3.应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期( ) (满分:2)
A. 进项税额
B. 已缴税额
C. 未交增值税
D. 多交增值税
4.下列项目中( )是营业税计税依据。 (满分:2)
A. 银行一般贷款利息收入
B. 银行转贷业务利息收入
C. 银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D. 银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
5.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:2)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
6.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 (满分:2)
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
7.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是( )。 (满分:2)
A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
8.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。 (满分:2)
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 永久性差异
D. 时间性差异
9.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。 (满分:2)
A. 借：长期股权投资贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
B. 借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
C. 借：长期股权投资贷：自制半成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
D. 借：长期股权投资贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额）银行存款──应交消费税
10.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:2)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
11.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
12.出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。 (满分:2)
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
13.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税
B. 当月应纳营业税税额为4.15万元
C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
14.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面( )。 (满分:2)
A. 目标不同
B. 对象不同
C. 核算基础、处理依据不同
D. 计算损益的程序不同
15.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。 (满分:2)
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
16.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。 (满分:2)
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
17.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。 (满分:2)
A. 商场应按120万元计算确定销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
18.下列销售行为，应纳增值税的为( )。 (满分:2)
A. 销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售电力
19.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 (满分:2)
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
20.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。 (满分:2)
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为货物到岸的当天
三、判断题：
1.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.关境就是国境。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.关税是价内税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，均为不含税销售额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确附件是答案，需要的自助下载
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