北语17春《纳税会计》在线作业答案
北语17春《纳税会计》在线作业4一、单选题：
1.在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( ) (满分:4)
A. 永久性差异
B. 暂时性差异
C. 成本差异
D. 时间性差异
2.个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是( ) (满分:4)
A. 收入来源地
B. 税务局指定地点
C. 纳税人户籍所在地
D. 纳税人选择一地申报纳税
3.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是( ) (满分:4)
A. 城镇职工购买公有住房的
B. 房屋所有者之间互相交换房屋的
C. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D. 取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的
4.纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是( ) (满分:4)
A. 税收筹划
B. 偷税
C. 避税
D. 欠税
5.契税是不动产买卖，典当，赠与或交换而订立契约时，由( )缴纳的一种财产税。 (满分:4)
A. 出让方
B. 承受方
C. 双方
D. 主管部门
6.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为( ) (满分:4)
A. 30﹪
B. 50﹪
C. 80﹪
D. 100﹪
7.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为( ) (满分:4)
A. 税收负担率
B. 税收总负担率
C. 企业所得税
D. 流转税负担率
8.契税采用( )税率。 (满分:4)
A. 幅度比例税率
B. 单一比例税率
C. 幅度税额
D. 单一税额
9.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( ) (满分:4)
A. 直线法
B. 自然损耗法
C. 加速折旧法
D. 其他方法
10.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比列是( ) (满分:4)
A. 1﹪
B. 2﹪
C. 3﹪
D. 5﹪
11.耕地占用税采用( ) (满分:4)
A. 地区差别比例税率
B. 地区差别税额
C. 超额累进税率
D. 全额累进税额
12.一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过( )帐户进行核算。 (满分:4)
A. 管理费用，应交税金
B. 管理费用，银行存款
C. 在建工程，应交税金
D. 在建工程，银行存款
13.根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：（ ）。 (满分:4)
A. 20%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
14.职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是( ) (满分:4)
A. 次日5日内
B. 次日7日内
C. 次月15日内
D. 次月30内
15.对纳税人所得应按次征税的是( ) (满分:4)
A. 工资薪金所得
B. 个体工商户的生产经营所得
C. 稿酬所得
D. 承包承租经营所得
二、多选题：
1.我国个人所得税的特点包括( ) (满分:4)
A. 实行分类所得税制
B. 税收负担较轻
C. 计算比较简单
D. 采取课源制和申报制两种征收办法
2.契税的计税依据是( ) (满分:4)
A. 土地价格
B. 成交价格
C. 市场价格
D. 房屋收益
3.纳税筹划的特点包括( ) (满分:4)
A. 合法性
B. 筹划性
C. 目的性
D. 综合性
4.我国现行的个人所得税是在合并了原来的( )的基础上建立和发展起来的。 (满分:4)
A. 私营企业所得税
B. 城乡个体工商户所得税
C. 个人收入调节税
D. 个人所得税
5.耕地占用税的纳税人是指在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。下列单位和个人属于耕地占用税纳税人的是( ) (满分:4)
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 个体工商户
D. 外商投资企业
三、判断题：
1.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.个人从单位取得的年终加薪，劳动分红，应视为同股息，红利征税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
17春《纳税会计》作业3
一、单选题：
1.按征税的计税标准，可以将关税分为( ) (满分:4)
A. 进口税，出口税和过境税
B. 从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税
C. 财政关税和保护关税
D. 加重关税和优惠关税
2.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（ ）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。 (满分:4)
A. 100
B. 10
C. 10000
D. 1000
3.国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是( ) (满分:4)
A. 33％
B. 30％
C. 24％
D. 15％
4.下列凭证中，应缴纳印花税的有( ) (满分:4)
A. 税务登记证
B. 贴息贷款合同
C. 视为正本使用的抄本
D. 无息贷款合同
5.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。 (满分:4)
A. 0.001
B. 0.005
C. 0.01
D. 0.012
6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 (满分:4)
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
7.房产税由房产所在地的( )负责征收。 (满分:4)
A. 财政机关
B. 国家税务局
C. 地方税务局
D. 其他机关
8.在计算应纳税所得额时，( )不计入纳税人的收入总额。 (满分:4)
A. 国库券的利息收入
B. 工程价款结算收入
C. 固定资产盘盈收入
D. 有价证券转让收入
9.房产税( )方式缴纳。 (满分:4)
A. 按年征收，分期缴纳
B. 按季征收，分期缴纳
C. 按月征收，分期缴纳
D. 由省，自治区，直辖市人民政府规定
10.房屋的产权出典的，纳税人为( ) (满分:4)
A. 所有人
B. 使用人
C. 承典人
D. 代管人
11.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。 (满分:4)
A. 在1年内
B. 在3年内
C. 在10年内
D. 无期限
12.车船使用税的纳税地点是( ) (满分:4)
A. 车船使用地
B. 领用牌照所在地
C. 车船购买地
D. 纳税人所在地
13.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（ ）的，可据实扣除。 (满分:4)
A. ５‰
B. １﹪
C. 15﹪
D. ５﹪
14.下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ） (满分:4)
A. 企业逾期未退还的包装物押金
B. 企业出售住房的净收入
C. 企业代收代缴的消费税
D. 企业接受捐赠的收入
15.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。 (满分:4)
A. １
B. 半
C. ３
D. ２
二、多选题：
1.印花税的税率有（ ） (满分:4)
A. 累进税率
B. 比列税率
C. 定额税率
D. 幅度税率
2.下列属于关税征税对象的货物和物品有（ ） (满分:4)
A. 运往境外加工或修理，复运进境的货物
B. 租借方式进境的货物
C. 进口的个人邮递物品
D. 应纳关税税额不足１０元的进口或出口物品
3.下面属于法定减免的有（ ） (满分:4)
A. 关税税额在人民币１０元以下的一票货物
B. 无商业价值的广告品和货样
C. 外国政府，国际组织无偿赠送的物资
D. 在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失
4.下列需缴纳印花税的证明有（ ） (满分:4)
A. 房产证
B. 土地使用证
C. 商标注册证
D. 税务登记证
5.企业计算应纳税所得额时，其收入总额包括（ ） (满分:4)
A. 营业收入
B. 转让固定资产取得的收入
C. 外单位欠款付给的利息
D. 现金的溢余收入
三、判断题：
1.关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.房产税的计税依据是房产净值。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.出口关税税率是一种差别比列税率，分普通税率和优惠税率。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
17春《纳税会计》作业2
一、单选题：
1.下列款项中，属于计征营业税营业额的是( ) (满分:5)
A. 装修业收取的工时费
B. 工业加工收取的加工费用
C. 非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D. 管道运输取得的收入
2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为( ) (满分:5)
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部价款的当天
3.城镇土地使用税的计税依据是（ ） (满分:5)
A. 拥有的土地面积
B. 实际占用的土地面积
C. 纳税人申报的土地面积
D. 税务机关认定的土地面积
4.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（ ） (满分:5)
A. ７﹪
B. ５﹪
C. ３﹪
D. １﹪
5.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为( ) (满分:5)
A. 10天
B. 半个月
C. 1个月
D. 1个季度
6.城市维护建设税的计税依据是（ ） (满分:5)
A. 纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额
B. 纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额
C. 纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额
D. 纳税人违法行为的罚款
7.纳税人使用应税土地，应向（ ）纳税。 (满分:5)
A. 土地所在地税务机关
B. 纳税人居住地的税务机关
C. 拥有土地使用权的单位所在地税务机关
D. 税务机关确定的地点
8.下列属于城市维护建设税的纳税人是( ) (满分:5)
A. 缴纳企业所得税的单位
B. 缴纳资源税的单位和个人
C. 缴纳增值税，消费税的单位和个人
D. 缴纳农业税的个人
9.委托加工应税消费品的受托方是( ) (满分:5)
A. 代收代缴义务人
B. 纳税义务人
C. 代扣代缴义务人
D. 代征代缴义务人
10.下列行为中应缴纳消费税的是( ) (满分:5)
A. 销售进口香烟
B. 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C. 修理小汽车
D. 将自产的应税消费品用于直接销售
二、多选题：
1.下列项目属于营业税应税项目的是（ ） (满分:5)
A. 商品批发业务
B. 转让非专利技术
C. 将私人住宅无偿赠送给亲友
D. 人才市场咨询业务
2.与其他流转税相比，消费税的特点有（ ） (满分:5)
A. 消费税的课税对象具有一定的选择性
B. 消费税在生产环节实行单环节课征
C. 消费税采用产品差别税率，实行价内征收
D. 消费税没有减免税
3.城市维护建设税的两个显著特征是（ ） (满分:5)
A. 属于一种附加税
B. 具有特定目的，专款专用
C. 流转税
D. 行为税
4.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ） (满分:5)
A. 用于在建工程
B. 用于连续生产应税消费品
C. 用于广告
D. 用于赞助
5.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ） (满分:5)
A. 从事建筑安装工程作业
B. 从事加工，修理修配业务
C. 从事金融保险业
D. 从事商品零售业务
三、判断题：
1.消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17春《纳税会计》作业1
一、单选题：
1.增值税计算中的应税销售额不包括( ) (满分:4)
A. 收取的集资款
B. 收取的包装物租金
C. 收取的补贴
D. 收取的销项税额
2.工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是( ) (满分:4)
A. 向购货方支付货款后
B. 购进的货物验收入库后
C. 购销合同签订后
D. 货物从销货方出库后
3.下列不属于增值税征税范围的是( ) (满分:4)
A. 集邮商品的调拨
B. 银行销售金银
C. 寄售业代委托人销售商品
D. 非商品期货
4.下列不属于税收特征的是（ ） (满分:4)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 稳定性
5.增值税是以商品在流转过程中产生的( )为计税依据而征收的一种商品税。 (满分:4)
A. 增值额
B. 销售额
C. 利润额
D. 所得额
6.税务会计的核算对象是( ) (满分:4)
A. 企业以货币计量的经济事项
B. 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动
C. 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程
D. 国家预算资金运动过程
7.下列税种中，属于从量税的是( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 资源税
8.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是( ) (满分:4)
A. 贵金属
B. 电力
C. 热力
D. 商标
9.我国现行增值税属于( ) (满分:4)
A. 生产性增值税
B. 收入性增值税
C. 消费性增值税
D. 混合型增值税
10.税收分配的依据是（ ） (满分:4)
A. 生产资料所有权
B. 国家政治权利
C. 生产力的发展
D. 社会公共需要
11.下列各项中，不属于税务会计特点的是( ) (满分:4)
A. 法律性
B. 相对独立性
C. 差异互调性
D. 稳定性
12.税收分配的客体是（ ） (满分:4)
A. 社会剩余产品
B. 社会再生产过程中的活劳动耗费
C. 社会再生产过程中的物质耗费
D. 社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费
13.下列不属于流转税的是( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 印花税
14.税收分配的主体是( ) (满分:4)
A. 国家
B. 税务机关
C. 财政机关
D. 海关
15.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( ) (满分:4)
A. 用于修建展销厅
B. 用于发放奖品
C. 无偿赠送给客户
D. 作为福利发放给职工
二、多选题：
1.下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是( ) (满分:4)
A. 向购货方收取的手续费
B. 向购货方收取的延期付款利息收入
C. 向购货方收取的仓库储备费
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2.下列税种中，属于税务机关负责征收的是( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 关税
D. 土地增值税
3.我国现行税制中采用的累进税率有( ) (满分:4)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 超倍累进税率
4.下列各税中属于行为目的税的有( ) (满分:4)
A. 印花税
B. 房产税
C. 城市维护建设税
D. 土地增值税
5.下列属于增值税征税范围所指的货物是( ) (满分:4)
A. 邮政部门销售的首日封
B. 房地产公司销售的高级公寓
C. 天然气
D. 银行销售的金银
三、判断题：
1.增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.我国的税务会计模式属于法德模式。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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