西南交17春《高级财务会计学B》在线作业答案
西南交17春《高级财务会计学B》在线作业二一、单选题：
1.20X1年年初，甲企业以400万元的投资成本购买乙企业60%的股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值700万元，公允价值700万元。甲企业没有其他投资事项。如果甲企业并购时按我国现行投资准则进行会计处理，则20X1年年初合并资产负债表中“长期股权投资”项目的金额为( )。 (满分:3)
A. 420万元
B. 400万元
C. 20万元
D. 0
2.一般情况下，对外投资事项要求投资方编制合并会计报表的是( ) (满分:3)
A. 短期投资
B. 长期债权投资
C. 拥有被投资企业20%—50%权益性资本的长期股权投资
D. 拥有被投资企业50%以上权益性资本的长期股权投资
3.企业在会计期末将所有外币账户按期末汇率进行调整时产生的汇兑损益是( ) (满分:3)
A. 交易损益
B. 折算损益
C. 调整损益
D. 兑换损益
4.某企业税前会计利润为200万元，业务招待费开支超出标准5万元，按纳税影响会计法计算的应交税金为( )万元，所得税税率为33% (满分:3)
A. 64.35
B. 66
C. 67.65
D. 69.3
5.某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为( )元。 (满分:3)
A. 29700
B. 33000
C. 36300
D. 39600
6.某公司采用债务法，本年所得税税率为33%，本年发生应纳税时间性差异5000元，该公司已经知道本期发生地时间性差异在今后转回时的所得税税率将变为40%。在此情况下，公司本年应计递延税款金额为( )元。 (满分:3)
A. 借记2000
B. 借记1650
C. 贷记2000
D. 贷记1650
7.下列有关合并商誉的各种阐述中，正确的是( )。 (满分:3)
A. 只要采用购买法实施合并，就一定会产生合并商誉
B. 确认合并商誉的前提是采用购买法实施合并
C. 合并商誉是在企业并购中形成的
D. 合并商誉与被合并企业的经营无关
8.某企业对所得税采用债务法核算，上年度适用的所得税税率为33%，“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%，本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为( )万元。 (满分:3)
A. 借方24
B. 借方36
C. 借方42
D. 借方39
9.以下表述中，正确的一项是( ) (满分:3)
A. 所得税时一项费用
B. 所得税时利润分配的一项内容
C. 递延法下确认的递延税款是企业的一项资产或负债
D. 计入当期损益的所得税时对当期应交所得税的调整
10.下列关于合并会计报表的阐述中，不正确的是( )。 (满分:3)
A. 合并会计报表由母公司进行编制
B. 合并会计报表与个别会计报表的编制主体不同
C. 合并会计报表并不以企业主管部门为编制主体
D. 合并会计报表编制过程的核心问题是资料加总
二、多选题：
1.以下各项中，在计算当期应交所得税时应予以考虑的因素包括( ) (满分:6)
A. 当期实现的利润总额
B. 时间性差异
C. 永久性差异
D. 当期实现的净利润
2.所得税会计与财务会计最主要的差异是( ) (满分:6)
A. 会计目标不同
B. 计算所得的标准不同
C. 核算依据不同
D. 账务处理方法不同
E. 核算对象不同
3.税前会计利润小于应纳税所得额的情况有( ) (满分:6)
A. 会计准则规定作为收益计入会计报表，而在计算应纳税所得额时不确认为收益
B. 会计准则规定不作为收益计入会计报表，而在计算应纳税所得额时确认为收益
C. 会计准则规定作为费用和损失计入会计报表，而在计算应纳税所得额时不允许扣除
D. 会计准则规定不作为费用和损失计入会计报表，而在计算应纳税所得额时允许扣除
4.股份有限公司在采用递延法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有( )。 (满分:6)
A. 在建工程交付使用前所取得的收入
B. 在建工程全部报废所发生地损失
C. 在建工程领用本企业生产地商品应交的所得税
D. 在建工程领用本企业生产地商品应交的增值税
5.以下所列示的诸因素中，能够导致合并价差的包括( ) (满分:6)
A. 购并成本与被并企业可辨认净资产公允价值之差
B. 企业集团债券赎回业务导致的推定赎回损益
C. 被并企业可辨认净资产公允价值与账面价值之差
D. 被并企业存在未入账的非专利技术
E. 被并企业存在未入账的商誉
三、判断题：
1.母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.编制合并会计报表时以个别会计报表为基础，就是指要将个别会计报表的数据相加才能构成合并会计报表的数据。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.某股份公司，实现利润250万元，按税法规定计税所得额为270万元。该企业由于时间性差异对纳税的影响为20万元，应计入递延税款的贷方（企业所得税税率为33%）。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.一个企业只有投资于另一个企业，才有可能对被投资企业实施控制。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.在税率变动时，债务法下应按原税率计算本期应交的所得税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.A公司拥有B公司25%的权益性资本，B公司拥有C公司50%的权益性资本、拥有D公司45%的权益性资本。C、D公司均应纳入B公司编制的合并会计报表的范围。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.单一交易额观点理论上虽然符合在取得时确认资产价值，但在实务上却不可行。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.在合并会计报表工作底稿中编制的有关抵消分录，并不能作为记账的依据 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.一般来说，交易损益属于未实现损益。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“货币资金”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日个别资产负债表“货币资金”项目金额之和。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确西南交《高级财务会计学B》在线作业一
一、单选题：
1.某企业对所得税采用债务法核算，上年度适用的所得税税率为33%，“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%，本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为( )万元。 (满分:3)
A. 借方24
B. 借方36
C. 借方42
D. 借方39
2.某企业税前会计利润为200万元，业务招待费开支超出标准5万元，按纳税影响会计法计算的应交税金为( )万元，所得税税率为33% (满分:3)
A. 64.35
B. 66
C. 67.65
D. 69.3
3.某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为( )元。 (满分:3)
A. 29700
B. 33000
C. 36300
D. 39600
4.20X1年年初，甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元，公允价值420万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将合并价差中的被并方净资产增值按比例分摊到有关资产项目，合并商誉按10年摊销，则20X1年年初合并资产负债表中“商誉”项目的金额为( )。 (满分:3)
A. 60万元
B. 40万元
C. 20万元
D. 0
5.企业在会计期末将所有外币账户按期末汇率进行调整时产生的汇兑损益是( ) (满分:3)
A. 交易损益
B. 折算损益
C. 调整损益
D. 兑换损益
6.一般情况下，对外投资事项要求投资方编制合并会计报表的是( ) (满分:3)
A. 短期投资
B. 长期债权投资
C. 拥有被投资企业20%—50%权益性资本的长期股权投资
D. 拥有被投资企业50%以上权益性资本的长期股权投资
7.在物价上涨的前提下，企业合并采用购买法与采用股权联合法相比，前者比后者( )。 (满分:3)
A. 合并当年对净资产的计价低
B. 合并当年确认的收益必然低
C. 合并后各年确认的收益要低
D. 合并后各年确认的合并资产转移价值比较低
8.20X1年年初，甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元，公允价值420万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将合并价差中的被并方净资产增值按比例分摊到有关资产项目，合并商誉按10年摊销，则20X3年年末合并资产负债表中“商誉”项目的金额为( )。 (满分:3)
A. 60万元
B. 42万元
C. 28万元
D. 14万元
9.下列对合并商誉的账务处理方法中符合我国现行会计规范的是( )。 (满分:3)
A. 确认为一项永久资产，不予以摊销
B. 确认为一项无形资产，并分期摊销
C. 计入“长期股权投资”账面价值
D. 调整减少并购当期的股东权益
10.企业合并的下列情形中需要编制合并会计报表的是( ) (满分:3)
A. 吸收合并
B. 创立合并
C. 控股合并
D. B和C
二、多选题：
1.以下所列示的诸因素中，能够导致合并价差的包括( ) (满分:6)
A. 购并成本与被并企业可辨认净资产公允价值之差
B. 企业集团债券赎回业务导致的推定赎回损益
C. 被并企业可辨认净资产公允价值与账面价值之差
D. 被并企业存在未入账的非专利技术
E. 被并企业存在未入账的商誉
2.关于所得税会计，下列说法正确的是( ) (满分:6)
A. 不论是应付税款法，还是纳税影响会计法，所得税费用总等于会计利润乘以现行税率
B. 不论是应付税款法，还是纳税影响会计法，应交所得税总等于时间性差异乘以现行税率
C. 债务法下，不论税率变动与否，当期递延税款余额时间性差异乘以现行税率
D. 递延法下，不论税率变动与否，当期递延税款余额时间性差异乘以现行税率
3.纳税影响会计法不包括( ) (满分:6)
A. 间接法
B. 当期计列法
C. 应付税款法
D. 债务法
4.以下各项中，在计算当期应交所得税时应予以考虑的因素包括( ) (满分:6)
A. 当期实现的利润总额
B. 时间性差异
C. 永久性差异
D. 当期实现的净利润
5.与个别会计报表相比，编制合并会计报表时应当遵循的原则有( ) (满分:6)
A. 一体性原则
B. 重要性原则
C. 可理解性原则
D. 相关可比性原则
E. 以个别会计报表为基础原则
三、判断题：
1.一般来说，交易损益属于未实现损益。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.凡是母公司所控制的被投资企业，无论母公司对其权益性资本投资比例是否达到50%，都应纳入合并范围。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.本期所得税科目的发生额与应交税金——应交所得税科目的发生额一定相等。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.某股份公司，实现利润250万元，按税法规定计税所得额为270万元。该企业由于时间性差异对纳税的影响为20万元，应计入递延税款的贷方（企业所得税税率为33%）。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.A公司拥有B公司25%的权益性资本，B公司拥有C公司50%的权益性资本、拥有D公司45%的权益性资本。C、D公司均应纳入B公司编制的合并会计报表的范围。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.单一交易额观点理论上虽然符合在取得时确认资产价值，但在实务上却不可行。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“固定资产原价”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日固定资产原价之和 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.纳税影响会计法下，时间性差异影响的所得税金额，包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“长期股权投资”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日长期股权投资账面价值之和。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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