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一、单选题：
1.下列业务不征营业税的是( )。 (满分:2)
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资人股，并按协议规定收取固定利润
2.根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是( )。 (满分:2)
A. 免税
B. 减半纳税
C. 三免三减半
D. 减计收入
3.企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款 。 (满分:2)
A. 10
B. 15
C. 7
D. 5
4.以下不能用以计算城建税的项目是( )。 (满分:2)
A. 增值税税额
B. 营业税税额
C. 资源税税额
D. 消费税税额
5.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为( )。 (满分:2)
A. 331．5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元
6.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 (满分:2)
A. 外购已税白酒生产的药酒
B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
C. 外购已税白酒生产的巧克力
D. 外购已税润滑油生产的润滑油
7.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。 (满分:2)
A. 专用车轮胎
B. 翻新轮胎
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 子午线轮胎
8.如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应( )。 (满分:2)
A. 由受托方补缴
B. 由委托方补缴
C. 由受托方和委托方共同补缴
9.自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起( )内申报纳税。 (满分:2)
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
10.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )。 (满分:2)
A. 权利主体和权利客体
B. 义务主体
C. 税收法律事实
D. 税收法律关系内容
11.从事( )的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 (满分:2)
A. 建筑业
B. 服务业
C. 修理修配业
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D. 金融保险业
12.消费税适用的税率形式有( )。 (满分:2)
A. 累退税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 浮动税率
13.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。 (满分:2)
A. 外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C. 外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D. 外购已税摩托车生产的摩托车
14.某啤酒厂 2009 年 8 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为( )。 (满分:2)
A. 100 万元
B. 117 万元
C. 10000 吨
D. 15000 吨
15.下列各项中，实行复合计税的消费品有( )。 (满分:2)
A. 烟丝
B. 雪茄烟
C. 粮食白酒
D. 高档手表
16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 (满分:2)
A. 库存材料毁损
B. 购进的劳保用品
C. 购进的办公用品
D. 购进的包装物
17.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 (满分:2)
A. 转让土地使用权
B. 转让无形资产
C. 银行销售金银
D. 运输业务
18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，可以扣除。 (满分:2)
A. 12%
B. 10%
C. 3%
D. 2%
19.某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。 (满分:2)
A. 组成计税价格
B. 同类消费品最高售价
C. 同类消费品中间价
D. 同类消费品加权平均价
20.列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 (满分:2)
A. 从事汽车修配业的个人
B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C. 从事缝纫业务的个体户
D. 将不动产无偿赠送他人的单位
二、多选题：
1.确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是( )。 (满分:2)
A. 消费税
B. 增值税
C. 包装物租金
D. 符合条件的代垫运费
2.某企业2009年应缴企业所得税的税率有可能是( )。 (满分:2)
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。 (满分:2)
A. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B. 个人处置打包债权取得的收入
C. 个人取得的不竞争款项得
D. 退休人员再任职取得的收入
4.在消费税中采取从量征税的应税消费品包括( )。 (满分:2)
A. 啤酒
B. 酒精
C. 柴油
D. 天然气
5.增值税的征收范围包括( )。 (满分:2)
A. 销售或进口的货物
B. 销售不动产
C. 转让无形资产
D. 提供的加工、修理修配劳务
6.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) 。 (满分:2)
A. 税款征收管理权
B. 税务检查权
C. 税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D. 税务稽查权
7.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。 (满分:2)
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 有限责任公司的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
8.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。 (满分:2)
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 其他所得
D. 特许权使用费所得
9.国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有( )。 (满分:2)
A. 小汽车
B. 摩托车
C. 货车
D. 游艇
10.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是( )。 (满分:2)
A. 手续费
B. 销项税额
C. 奖励费
D. 包装费
三、判断题：
1.纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪，应视作取得奖金或年终加薪当月的工资、薪金，并与其当月工资、薪金合并计算缴纳个人所得税 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般沿用民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收帐款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务报告和其他有关资料 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.企业如果同时按规定能享受两项以上的企业所得税税收优惠政策时，只能选择一项，而不能同时累加执行每项优惠政策 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资成本，不得作为纳税人的经营费用在税前扣除 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.跨省开采油田，核算地与开采地不在一个省内，城建税同增值税一并由核算单位计算划拨，一律在油井所在地纳税 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.新企业所得税法规定，企业分为居民企业和非居民企业 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免 。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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