兰大《税收会计》17春平时作业123答案
《税收会计》17春平时作业1一、单选题：
1.某旅游企业组织旅游团境内旅游，2006年6月共收取旅游费收入500000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元、餐费100000元、交通费100000元、门票50000元。则该旅游企业当月应缴纳营业税税额为(? )元 (满分:4)
A. 25000
B. 17500
C. 10000
D. 5000
2.2008年年l月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ） (满分:4)
A. 依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法
B. 应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收人各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C. 纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2％计算扣除
D. 国家重点扶持的高新技术企业，可按15％的税率征收企业所得税
3.下列视同销售行为应记入“主营业务收入”账户的有 (满分:4)
A. 将自产的货物用于非应税项目
B. 将自产的货物用于在建工程
C. 将自产的货物用于对外捐赠
D. 将自产的货物用于分配股东
4.下列哪些属于增值税的纳税人？ (满分:4)
A. 为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司
C. 加工玉器的某个人独资企业
D. 进口货物的出口方
5.下列项目中，不属于房产税纳税人的是 (满分:4)
A. 房屋承租人
B. 房屋产权所有人
C. 房屋承典人
D. 房屋代管人或使用人
6.征收单位负责人或上级税务机关对所属人员或所属单位的税票定期或不定期地抽出一部分进行审核的方法是（ ） (满分:4)
A. 复审
B. 自审
C. 互审
D. 抽审
7.注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制( )，报送主管财税机关。 (满分:4)
A. 资产负债表损益表现金流量表
B. 资产负债表应税所得表损益表
C. 资产负债表留存利润表现金流量表
D. 资产负债表应税所得表留存利润表
8.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为( ) (满分:4)
A. 自领取营业执照之日起30日内
B. 自领取税务登记证件之日起30日内
C. 自领取营业执照之日起15日内
D. 自领取税务登记证件之日起15日内
9.某省工商局与税务局联名对某公司作出处罚，吊销其营业执照，罚款100万元，该公司提起复议，复议机关是( ) (满分:4)
A. 国家工商总局
B. 国家税务总局
C. 国务院
D. 省政府
10.关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是(? ) (满分:4)
A. 除银行财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限
B. 以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款
C. 银行每季末最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更
二、多选题：
1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有( )。 (满分:4)
A. 纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B. 纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D. 纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
2.按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有 (满分:4)
A. 纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
C. 境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税
D. 装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
3.出现下列哪种情况时，税务机关有权核定纳税人的应纳税额（ (满分:4)
A. 依照法律行政法规规定可以不设账簿的
B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C. 临时经营的纳税人
D. 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
4..增值税减免税款可能通过以下哪些账户核算 (满分:4)
A. “应交税费——应交增值税”（已交税款）
B. “应交税费——应交增值税”（减免税款）
C. 营业外收入
D. “应交税费——应交增值税（进项税额）”
5.下列属于营业税纳税义务人的有(? ) (满分:4)
A. 提供咨询服务的单位
B. 转让无形资产的单位和个人
C. 销售不动产的单位
D. 销售液化气的单位
三、判断题：
1.自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业"税目征收营业税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记（ ） (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.《税收征管法》规定了税收优先权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.对企业减免或返还的流转税（含即征即返、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.城市建设维护税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
《税收会计》17春平时作业2
一、单选题：
1.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为 (满分:4)
A. M公司
B. S公司
C. 监理单位
D. 建设单位
2.防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报( ) (满分:4)
A. 防伪税控企业申请表
B. 防伪税控企业鉴定表
C. 防伪税控企业认定登记表
D. 防伪税控企业确认表
3.列各项中符合关税有关规定的是（ ） (满分:4)
A. 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B. 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C. 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D. 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
4.下列有关行政复议的表述，哪一项是正确的？ ( ) (满分:4)
A. 公民法人或其他组织认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益，可以向该行政机关申请复议
B. 复议机构依法复议后不得再提起行政诉讼
C. 行政复议只审查具体行政行为是否合法
D. 复议机关审理复议案件，不适用调解
5.增值税专用发票的领购使用人是（ ） (满分:4)
A. 增值税纳税人
B. 增值税一般纳税人
C. 必须同时缴纳增值税和消费税的纳税人
D. 所有购买增值税应税产品的消费者
6.被申请人应自收到复议申请书副本之日起( )日内，向复议机关提交答辩书 (满分:4)
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
7.某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（ ） (满分:4)
A. 20580元
B. 26250元
C. 29400元
D. 37500元
8..下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是（ ） (满分:4)
A. 专门从事投资业务的外商投资企业
B. 专业从事生产技术开发的外商投资企业
C. 专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D. 专业从事房地产开发业务的外商投资企业
9.国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格 (满分:4)
A. 留购价格
B. 原到岸价格
C. 留购时同类货物到岸价格
D. 留购时同类货物离岸价格
10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。 (满分:4)
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
二、多选题：
1.下列属于营业税纳税义务人的有(? ) (满分:4)
A. 提供咨询服务的单位
B. 转让无形资产的单位和个人
C. 销售不动产的单位
D. 销售液化气的单位
2.税收管理由以下哪些内容组成 (满分:4)
A. 制度管理
B. 核算管理
C. 征收管理
D. 成本管理
3.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户 (满分:4)
A. 生产成本
B. 长期待摊费用
C. 库存商品
D. 本年利润
E. 以前年度损益调整
4.专业发票包括( ) (满分:4)
A. 广告费用结算发票
B. 商品房销售发票
C. 电信企业的邮票电报收据
D. 保险公司的保险凭证
5.纳税人申报办理税务登记时，应提供的证件和资料有( )。 (满分:4)
A. 营业执照
B. 有关合同章程协议书
C. 法定代表人身份证
D. 出资证明
三、判断题：
1.外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.对企业减免或返还的流转税（含即征即返、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.对没有履行的已签合同，合同失效，合同已纳印花税应在今后应纳印花税时扣除 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.城市建设维护税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
《税收会计》17春平时作业3
一、单选题：
1..纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 (满分:4)
A. 发出应税消费品的当天
B. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C. 销售合同规定的收款日期的当天
D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
2.006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税（? ）。 (满分:4)
A. 7.5元
B. 8元
C. 9.5元
D. 12.5元
3.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并（ ） (满分:4)
A. 缴纳纳税保证金
B. 预缴税款
C. 提供纳税担保
D. 提供工商营业执照副本及税务登记证副本
4.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2002年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为 (满分:4)
A. 5.13万元
B. 6万元
C. 6.60万元
D. 7.72万元
5.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格=(? ) (满分:4)
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)
B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)
C.(材料成本＋加工费)÷(1＋增值税税率或征收率)
D.(材料成本＋加工费)÷(1－增值税税率或征收率)
6.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（? ）。 (满分:4)
A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
7.以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有( ) (满分:4)
A. 废旧物资收购发票
B. 海关完税凭证
C. 专业发票
D. 公路内河货物运输业统一发票
8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（? ）。 (满分:4)
A. 只追征税款不加收滞纳金
B. 将追征期延长到10年
C. 将追征期延长到5年
D. 处以2000元以上1万元以下的罚款
9.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（? ）。 (满分:4)
A. 将外购的货物用于本单位集体福利
B. 将外购的货物分配给股东和投资者
C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位。
10.车船使用税的纳税地点为 (满分:4)
A. 车船购买地
B. 纳税人经营所在地
C. 车辆行驶地
D. 车辆所在地
二、多选题：
1.下列关于设立税务登记的表述正确的有（ ） (满分:4)
A. 境外企业在中国境内承包建筑安装装配勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
B. 从事生产经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
2.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ） (满分:4)
A. 商品房销售合同
B. 土地使用权转让合同
C. 专利申请权转让合同
D. 个人无偿赠与不动产登记表
3.根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( ) (满分:4)
A. 纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B. 纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C. 纳税人隐匿账簿记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D. 纳税人伪造账簿记账凭证，不缴或少缴应纳税款
4.税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务机关申请复议的( ) (满分:4)
A. 纳税义务人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 主管税务机关
5.工业企业的一般纳税人将自产产品用于职工奖励，对此审查时应审查的主要账户有 (满分:4)
A. 库存商品
B. 应付职工薪酬
C. 主营业务收入
D. 应交税费——应交增值税(销项税额)
三、判断题：
1.企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.电子政务就是实现政府部门之间通过计算机网络进行信息共享和实时通信。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业"税目征收营业税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.按照企业所得税税法规定，企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.管理的人本原理，就是一切管理都应以调动人的积极性、创造性为根本。在税收管理的诸多内容中，人是最活跃的因素，离开了人，任何一个管理系统都不可能正常运转。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户” (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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