南开17春学期《税法》在线作业答案
南开17春学期《税法》在线作业一、单选题：
1.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。 (满分:2)
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 劳务报酬所得
D. 利息、股息、红利所得
2.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是( )。 (满分:2)
A. 以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B. 非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C. 有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D. 国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
3.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )。 (满分:2)
A. 160元
B. 230元
C. 310元
D. 460元
4.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。 (满分:2)
A. 37.5
B. 50
C. 112.5
D. 75
5.下列属于资源税纳税义务人的是( )。 (满分:2)
A. 出口外购铁矿石的外贸企业
B. 销售外购原煤的商贸企业
C. 进口天然气的外贸企业
D. 销售自产固体盐的国有企业
6.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是( )。 (满分:2)
A. 进口货物的发货人
B. 携带进境物品的携带人
C. 以邮递方式出境物品的寄件人
D. 以邮递方式进境物品的收件人
7.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存( ) (满分:2)
A. 6个月
B. 1年
C. 10年
D. 15年
8.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%
C. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D. 耕地占用税由地方税务机关负责征收
9.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为( )万元。 (满分:2)
A. 46
B. 46.2
C. 48
D. 80
10.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B. 税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C. 税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D. 实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
11.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税( )元。（原煤的资源税税率为5元/吨） (满分:2)
A. 7500
B. 5000
C. 3500
D. 10000
12.下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（ (满分:2)
A. 企业在外地设立的分支机构
B. 个体工商户
C. 从事生产、经营的事业单位
D. 不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
13.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税( )元。 (满分:2)
A. 5
B. 24
C. 31
D. 36
14.1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中( )是核心，( )是保障。 (满分:2)
A. 无偿性强制性
B. 强制性无偿性
C. 固定性强制性
D. 无偿性固定性
15.某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税( )元。 (满分:2)
A. 308000
B. 324000
C. 312000
D. 336000
16.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为( )。 (满分:2)
A. 25%左右
B. 40%左右
C. 50%左右
D. 60%左右
17.某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税( )万元。 (满分:2)
A. 1000
B. 1500
C. 2500
D. 3000
18.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税( )元。 (满分:2)
A. 6060
B. 6180
C. 6213.33
D. 6280
19.按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。 (满分:2)
A. 60
B. 90
C. 180
D. 30
20.以下收入应该计算缴纳增值税的是( )。 (满分:2)
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 农业生产者销售自产农产品收入
C. 避孕药品和用具的销售收入
D. 从事货物期货收入
21.根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。 (满分:2)
A. 依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B. 依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C. 在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D. 在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
22.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额( )元。 (满分:2)
A. 5230.77
B. 5587.77
C. 13076.92
D. 13433.92
23.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 (满分:2)
A. 8160095472
B. 102000
C. 119340
24.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税( )元。 (满分:2)
A. 240
B. 545
C. 785
D. 985
25.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。 (满分:2)
A. 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B. 全国人大或人大常委会授权立法国务院制定的税收行政法规
C. 地方政府制定的税收地方规章
26.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。 (满分:2)
A. 30
B. 34
C. 10
D. 90
27.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。 (满分:2)
A. 15400
B. 13000
C. 14800
D. 26000
28.土地增值税的纳税人应向( )主管税务机关办理纳税申报。 (满分:2)
A. 销售方所在地
B. 购买方所在地
C. 房地产所在地
D. 合同签订地
29.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是( ) (满分:2)
A. 从事生产经营的纳税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 非从事生产经营的纳税人
30.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的( )。 (满分:2)
A. 当天
B. 前后各10天以内
C. 前后各30天以内
D. 前后各45天以内
二、多选题：
1.下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有( )。 (满分:2)
A. 化妆品生产企业出口的自产化妆品
B. 外贸企业购进后直接出口的实木地板
C. 汽车制造厂出口自产的小汽车
D. 汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
2.以下项目适用免征增值税的政策的有( )。 (满分:2)
A. 以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B. 以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C. 销售利用风力自产的电力
D. 销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
3.下列关于烟叶税的说法中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B. 纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C. 纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
4.非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有( )。 (满分:2)
A. 转让房地产缴纳的营业税
B. 转让房地产缴纳的印花税
C. 转让房地产缴纳的城市维护建设税
D. 出租房地产缴纳的房产税
5.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有( )。 (满分:2)
A. 将开发产品出租给职工
B. 将开发产品奖励给职工
C. 将开发产品对外投资
D. 将开发产品分配给股东
6.下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。 (满分:2)
A. 无汞原电池
B. 燃料电池
C. 锂原电池
D. 涂料
7.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。 (满分:2)
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 海关总署
D. 人民政府
8.除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有( )。 (满分:2)
A. 来料加工复出口的货物
B. 避孕药品和用具、古旧图书
C. 农业生产者销售的自产农产品
D. 农业生产者销售的饲料
9.下列关于税收相关概念的理解，正确的有( )。 (满分:2)
A. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B. 国家征税依据的是财产权利
C. 国家征税的目的是满足社会公共需要
D. 税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
10.增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有( )。 (满分:2)
A. 规定不予退（免）增值税、消费税的货物
B. 行免税申报的货物
C. 规定期限内办理免税核销申报的货物
D. 办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
11.下列关于资源税的说法中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C. 纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
12.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。 (满分:2)
A. 《企业所得税法实施条例》
B. 《税收征收管理法实施细则》
C. 《企业所得税法》
D. 《税务代理试行办法》
13.以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有( )。 (满分:2)
A. 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B. 其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C. 组成计税价格
D. 税务机关核定的最低计税价格
14.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有( )。 (满分:2)
A. 从实际出发的原则
B. 效率优先的原则
C. 民主决策的原则
D. 原则性与灵活性相结合的原则
15.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有( )。 (满分:2)
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 同一层次的法律中，普通法优于特别法
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
16.下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 城建税随“三税”的减免而减免
B. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C. 对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
17.以下属于增值税混合销售行为的有( )。 (满分:2)
A. 商场销售空调同时提供安装劳务
B. 家电商销售家电并负责送货无忧答案网
C. 汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D. 商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
18.根据资源税法律制度的有关规定，下列关于资源税减税、免税项目的表述中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B. 纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税
C. 对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D. 纳税人开采的原油、天然气，企业自用的免征资源税
19.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C. 城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D. 纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
20.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有( )。 (满分:2)
A. 手续费
B. 滞纳金
C. 违约金
D. 代购买方缴纳的车辆购置税
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