东财在线17春企业纳税实务---消费税作业答案
企业纳税实务---消费税1.【多选题】 下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）。 (满分:5)
A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C.电视机、电冰箱、空调、自行车
D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
2.【单选题】 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）。 (满分:5)
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户
3.【多选题】 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）。 (满分:5)
A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B.外购已税的杆头、杆身和握把
C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D.外购已税的汽车轮胎和摩托车
4.【单选题】 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）。 (满分:5)
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
5.【单选题】 某鞭炮厂（小规模纳税人）2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入51500元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）。 (满分:5)
A.50000元
B.51500元
C.53000元
D.增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元
6.【单选题】 某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.28000元
B.30000元
C.21000元
D.22000元
7.【单选题】 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）。 (满分:5)
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
8.【单选题】 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输入地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.15万元
B.17万元
C.20万元
D.25万元
9.【多选题】 一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）。 (满分:5)
A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C.企业生产销售的非标准条卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
10.【多选题】 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）。 (满分:5)
A.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
11.【多选题】 对白酒征收消费税的政策是（ ）。 (满分:5)
A.征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B.按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
12.【单选题】 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税的是（ ）。 (满分:5)
A.用于对外销售的
B.用于本企业连续生产应税消费品的
C.用于本企业连续生产非应税消费品的
D.用于基建工程、职工福利、对外投资的
13.【多选题】 符合消费税的纳税环节规定的有（ ）。 (满分:5)
A.生产销售环节
B.进口环节
C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
14.【多选题】 外贸企业发生的下列业务中，会计处理正确的有（ ）。 (满分:5)
A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
B.购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 贷：商品采购
C.外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入——出口销售收入
D.结转出口商品成本时： 借：商品销售成本 贷：库存商品——库存出口商品
15.【多选题】 符合消费税出口退税政策规定的有（ ）。 (满分:5)
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
16.【单选题】 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）。 (满分:5)
A.生产企业
B.一般商业企业
C.外商投资的工业企业
D.外贸企业
17.【判断题】 企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：借：销售费用 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交消费税 库存商品（ ） (满分:5)
A.1
18.【判断题】 进口应税消费品海关应代征增值税和消费税的组成计税价格相同：组成计税价格＝（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－消费税税率）。（ ） (满分:5)
A.1
19.【判断题】 外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税（消费税）的金额，借记“应收补贴款--应收出口退税（消费税）”，贷记“商品销售成本”。（ ） (满分:5)
A.1
20.【判断题】 消费税是价内税，计税销售额含增值税和消费税。（ ） (满分:5)
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