东北大学17秋《审计学》在线作业123答案
17秋学期《审计学》在线作业1一、单选题:【15道,总分:75分】
1.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。 (满分:5)
A. 没有过失 B. 普通过失
C. 重大过失 D. 欺诈
2.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是( )。 (满分:5)
A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
3.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是( )。 (满分:5)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
4.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是( )。 (满分:5)
A. 固定资产毁损后未作及时的账务处理
B. 赊购原材料并验收后未登记应付账款
C. 收回应收账款后未及时贷记应收账款
D. 偿还银行借款后未及时借记长期借款
5.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是( )。 (满分:5)
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
B. 银行对账单
C. 销售发票
D. 顾客订购单
6.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。 (满分:5)
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
7.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是( )。 (满分:5)
A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一期财务报表中充分披露，注册会计师没有必要提请被审计单位修改财务报表并出具新的审计报告。
8.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括( ) (满分:5)
A. 收入确认、存货的计价方法
B. 固定资产预计净残值的估计
C. 长期股权投资的成本法和权益法
D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
9.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）． (满分:5)
A. 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
10.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的( )审计报告。 (满分:5)
A. 保留意见
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 无保留意见加强调事项段
11.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。 (满分:5)
A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
12.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是( )。 (满分:5)
A. 消除审计风险
B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
13.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，( )不正确。 (满分:5)
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
14.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的( )。 (满分:5)
A. 存在
B. 列报
C. 完整性
D. 分类和可理解性
15.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列( )复核方并非业务质量控制准则的规定。 (满分:5)
A. 与项目负责人讨论
B. 复核财务报表及相关信息
C. 与客户管理层沟通
D. 复核重要的工作底稿
二、判断题:【5道,总分:25分】
1.所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.从营业收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票能够证实收入的完整性认定。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.风险评估程序通常不涉及审计抽样，实质性程序会涉及审计抽样。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无需关注被审计单位的目标和战略。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17秋学期《审计学》在线作业2
一、单选题:【15道,总分:75分】
1.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属( )证据。 (满分:5)
A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B. 由被审计单位保管理的银行函件
C. 被审计单位律师声明书
D. 管理当局声明书
2.对质量控制制度承担最终责任的人是( )。 (满分:5)
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
3.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。 (满分:5)
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
4.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其( )。 (满分:5)
A. 发现异常变动的项目
B. 印证各项目的审计结果
C. 了解被审计单位的财务状况
D. 确定抽样审计应有的样本量
5.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括( )。 (满分:5)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
6.注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是( )。 (满分:5)
A. 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B. 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C. 如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D. 分析程序在审计的所有阶段均应应用
7.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是( )。 (满分:5)
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
8.审计风险与审计失败的主要区别在于（ ）。 (满分:5)
A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
B. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求
9.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括( )。 (满分:5)
A. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
10.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在( )。 (满分:5)
A. 风险评估程序
B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化
C. 重大错报风险
D. 重大错报风险和检查风险
11.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 (满分:5)
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
12.关于收入，下列说法中不正确的有( )。 (满分:5)
A. 工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入
B. 收入是企业在日常活动中产生的
C. 工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入
D. 咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入
13.熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列( )措施。 (满分:5)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
14.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是( )。 (满分:5)
A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一期财务报表中充分披露，注册会计师没有必要提请被审计单位修改财务报表并出具新的审计报告。
15.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。 (满分:5)
A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
二、判断题:【5道,总分:25分】
1.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.张敏在作为执行东方股份有限公司财务报表审计业务的注册会计师的同时，还有一份重要的兼职，即担任正中公司的常年投资顾问，且这份兼职收入占刘某全部收入的比例不低于50％。2007年初，张敏作为审计小组的成员，在对东方股份有限公司2006年度财务报表进行审计、发表了保留意见审计报告后，通知正中公司买进东方股份有限公司的大量股票。虽然正中的这一决策为正中公司和东方股份有限公司均带来满意的效果，但违反了注册会计师的职业道德规范。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.当鉴证对象适当时，册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
17秋学期《审计学》在线作业3
一、单选题:【15道,总分:75分】
1.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列( )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。 (满分:5)
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 (满分:5)
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
3.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。 (满分:5)
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
4.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是( )。 (满分:5)
A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
5.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列( )复核方并非业务质量控制准则的规定。 (满分:5)
A. 与项目负责人讨论
B. 复核财务报表及相关信息
C. 与客户管理层沟通
D. 复核重要的工作底稿
6.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。 (满分:5)
A. 从财务报表到尚未记录的项目
B. 从尚未记录的项目到财务报表
C. 从会计记录到支持性证据
D. 从支持性证据到会计记录
7.下列不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是( )。 (满分:5)
A. 对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息故意遗漏
C. 挪用现金资产
D. 会计估计的故意误用
8.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。 (满分:5)
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 非无保留意见
9.多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是( )。 (满分:5)
A. 提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易
B. R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计
C. 双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务
D. R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用
10.注册会计师将统计抽样运用于下列( )项目，属于变量抽样。 (满分:5)
A. 未经批准而赊销的金额
B. 赊销是否经过严格审批
C. 赊销单上是否均有主管人员的签字
D. 收款环节的职责分工是否合理
11.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是( )。 (满分:5)
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
12.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是( )。 (满分:5)
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
B. 银行对账单
C. 销售发票
D. 顾客订购单
13.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后( )内。 (满分:5)
A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
14.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。 (满分:5)
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
15.D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（ ）。 (满分:5)
A. 小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
B. 小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
C. 老李在Z公司任董事
D. 大赵在V公司担任财务主管
二、判断题:【5道,总分:25分】
1.无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.当注册会计师注意到比较数据可能存在重大错报时，由于注册会计师是对本期财务报表进行审计，没有责任根据重大错报的性质、影响程度和范围等实际情况，有针对性地实施追加的审计程序。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。事实上，被审计单位不仅可能因为应用新颁布的会计准则或相关会计制度而导致重大错报，甚至可能因为安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统而导致重大错报。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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