天大17秋《税收理论与实务》在线作业12满分答案下载
《税收理论与实务》在线作业一一、单选题:【35道,总分:87.5分】
1.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。( ) (满分:2.5)
A. 正确 B. 错误2.税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆( ) (满分:2.5)
A. 正确 B. 错误
3.小规模纳税人可以抵扣进项税额。( ) (满分:2.5)
A. 正确 B. 错误
4.下述业务不属于营业税的征税范畴的是( ) (满分:2.5)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
5.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) (满分:2.5)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
6.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。 (满分:2.5)
A. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
7.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
8.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2.5)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
9.某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C. 增加销售费用，减少当期销项税额
D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
11.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 (满分:2.5)
A. 资产所有权
B. 国家对纳税人提供的服务
C. 政治权力
D. 人权
12.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 ( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
14.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。 (满分:2.5)
A. 纳税期限
B. 减税免税
C. 税率
D. 纳税环节
15.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 (满分:2.5)
A. 免征额
B. 起征点
C. 免予额
D. 减税额
16.组成计税价格中包含应征收的消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ） (满分:2.5)
A. 制造成本×（1＋成本利润率）
B. 制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
18.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ) (满分:2.5)
A. 减免
B. 税率
C. 附加和加成
D. 起征点
19.一家旅游公司应缴纳的主要税种是( ) (满分:2.5)
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
20.( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 (满分:2.5)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 边际税率
21.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2.5)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
22.我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
23.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
24.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( ) (满分:2.5)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
25.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元 (满分:2.5)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
26.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2.5)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
27.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。 (满分:2.5)
A. 实际负税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税义务人
D. 税务机关
28.下列属于中央税的税种是( ) (满分:2.5)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
29.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2.5)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
30.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 (满分:2.5)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
31.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 (满分:2.5)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
32.下列税种中属于价外税的是( )。 (满分:2.5)
A. 资源税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
33.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
34.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2.5)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
35.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 (满分:2.5)
A. 量力负担
B. 属人
C. 属地
D. 属人属地
二、多选题:【5道,总分:12.5分】
1.下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。 (满分:2.5)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 地板厂生产销售木地板
C. 金店零售金银首饰
D. 酒厂生产葡萄酒
2.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。 (满分:2.5)
A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 某商店销售并负责为用户安装空调
D. 影楼在提供照相劳务的同时销售相框
E. 运输单位销售货物并负责运输
3.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 (满分:2.5)
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
4.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 (满分:2.5)
A. 家用电器
B. 烟酒
C. 汽车
D. 鞭炮、焰火
E. 汽油和柴油
5.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:2.5)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
《税收理论与实务》在线作业二
一、单选题:【35道,总分:87.5分】
1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 符合条件的非盈利组织的收入
B. 接受非货币性资产捐赠收入
C. 汇兑收益
D. 股息、利息等投资收益
3.下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 出租电影拷贝
B. 转让著作权
C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D. 土地租赁
4.契税属于财产税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
5.税务机关最基本的权利是( ) (满分:2.5)
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权
6.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
7.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
8.某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 (满分:2.5)
A. 特许权使用费所得
B. 稿酬所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
9.符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。 (满分:2.5)
A. 2008
B. 2009
C. 2010
D. 这几年均不是我国居民纳税人
11.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
12.居民企业是指依法在中国境内成立的企业( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
14.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2.5)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
15.下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。 (满分:2.5)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作权的使用权取得的报酬
C. 将外国小说翻译出版取得的报酬
D. 受托从事文字翻译取得的报酬
16.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) (满分:2.5)
A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天
17.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 (满分:2.5)
A. 特许权使用费所得
B. 稿酬所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
18.在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
19.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。 (满分:2.5)
A. 转让专利权取得的所得
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C. 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D. 提供著作权的使用权取得的所有所得
20.土地增值税属于所得税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
21.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。 (满分:2.5)
A. 税务检查
B. 税务代理
C. 税务处罚
D. 税款征收
22.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。 (满分:2.5)
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
23.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (满分:2.5)
A. 10％
B. 12%
C. 15%
D. 16%
24.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( ) (满分:2.5)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
25.下列项目中不应当征收营业税的是( ) (满分:2.5)
A. 银行从事金融商品转让的行为
B. 邮局销售报刊、杂志
C. 企业转让商标取得的收入
D. 工商银行销售金银业务
26.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( ) (满分:2.5)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 (满分:2.5)
A. 合同的代理人
B. 合同的担保人
C. 合同的书立人
D. 合同的鉴定人
28.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( ) (满分:2.5)
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
29.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
30.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2.5)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
31.按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。 (满分:2.5)
A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业
B. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处
D. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
32.非居民企业不用在中国缴纳企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
33.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。 (满分:2.5)
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
34.营业税的特点是( )。 (满分:2.5)
A. 以对非商品销售额征税为主
B. 实行价外计税
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，征收成本较低
35.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 (满分:2.5)
A. 税务登记证
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
二、多选题:【5道,总分:12.5分】
1.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 未投入使用的机器设备的折旧
C. 房屋财产保险的缴纳的保险费
D. 企业实际发放的工资、薪金
2.下列属于个人所得税居民纳税人的有( )。 (满分:2.5)
A. 在珠海有房产出租收入的美国居民
B. 2003年回国定居的某大学教授
C. 到国外进修1年的某公司经理
D. 2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家
3.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。 (满分:2.5)
A. 领购发票
B. 申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 开立银行账户
D. 设置账簿
4.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 个人兼职会计所得
B. 个人受托设计所得
C. 个人受托从事翻译所得
D. 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营
5.在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B. 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C. 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D. 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
页:
[1]