西南交17秋《中国税制B》在线作业12[资料]
西南交《中国税制B》在线作业一一、单选题:【30道,总分:60分】
1.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权末确定及租典纠纷未解决的,( )为房产税纳税人。 (满分:2)
A. 产权所有人
B. 承典人
C. 房产代管人或使用人
D. 经营管理单位
2.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 (满分:2)
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
3.消费税采取从量定额计税的税目是( )。 (满分:2)
A. 啤酒
B. 汽车轮胎
C. 化妆品
D. 粮食白酒
4.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税( ). (满分:2)
A. 1—5年
B. 3—5年
C. 5—10年
D. l0—20年
5.进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 (满分:2)
A. 到岸价格
B. 成交价格
C. 到岸价格加关税
D. 成交价格加进口增值税
6.个人转让著作权,( )营业税。 (满分:2)
A. 免
B. 减半征
C. 征
D. 减20%
7.土地增值税的最高税率为( )。 (满分:2)
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 60%
8.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报审核,凡居住( )的,减半征收土地增值税。 (满分:2)
A. 满3年未满5年
B. 未满3年
C. 满5年未满10年
D. 未满10年
9.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 消费税
10.下列各项中应当征收营业税的是( )。 (满分:2)
A. 邮局以外的单位销售首日封
B. 邮局销售首日封
C. 汽车修理厂提供汽车修理劳务
D. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车
11.企业在计算应纳税所得额时,下列准予从收入总额中予以扣除的项目是( )。 (满分:2)
A. 与经营活动无关的无形资产
B. 企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本
C. 企业对外投资期间的投资资产的成本
D. 自创商誉
12.旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评定机构评定的( )乘以成新折扣率后的价格。 (满分:2)
A. 原价
B. 重置成本
C. 折余价值
D. 市场价格
13.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 (满分:2)
A. 开采环节
B. 收购环节
C. 移送使用环节
D. 销售环节
14.借款合同适用的税率为( )。 (满分:2)
A. 万分之零点五
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 千分之一
15.房产余值是指房产原值减除( )后的余值。 (满分:2)
A. 10%~15%
B. 10%~20%
C. 10%~30%
D. 10%~40%
16.融资租赁合同属于( )。 (满分:2)
A. 购销合同
B. 财产租赁合同
C. 借款合同
D. 技术合同
17.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 (满分:2)
A. 装修公司装修房屋并销售装饰材料
B. 饭店出租餐厅
C. 批发公司从事业务咨询服务
D. 彩电生产企业销售彩电并负责运输
18.在资源税中,煤炭的征税范围包括( )。 (满分:2)
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
19.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
20.增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。 (满分:2)
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
21.耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起的( )天内。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. l5
D. 30
22.股权转让书据适用的税率为( )。 (满分:2)
A. 千分之一
B. 万分之五
C. 千分之三
D. 千分之四
23.纳税人开采原油销售的,课税数量为( )。 (满分:2)
A. 实际产量
B. 开采数量
C. 销售数量
D. 生产数量
24.外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是( )。 (满分:2)
A. 当期购进数量
B. 当期生产领用数量
C. 当期出库数量
D. 当期已出售的应税消费品的耗用数量
25.增值额超过扣除项目金额( )的部分,税率为60%。 (满分:2)
A. 50%
B. 60%
C. 100%
D. 200%
26.下列所得中,不实行超额累进税率的是( )。 (满分:2)
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 对企事业单忙的承包经营、承租经营所得
D. 财产租赁所得
27.应税车辆实行( )税率。 (满分:2)
A. 比例
B. 超额累进
C. 幅度定额
D. 幅度比例
28.印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存备查的,由税务机关处以( )元以下的罚款。 (满分:2)
A. 1000
B. 2000
C. 5000
D. 10000
29.企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应在月份或季度终了后( )日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
30.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高,是指( )。 (满分:2)
A. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1.6万元
B. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元
C. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过3.7万元
D. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过5万元
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.与资源税纳税期限规定相同的税种( )。 (满分:3)
A. 印花税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
2.按照增值税的类型划分,增值税可分为( ) (满分:3)
A. 生产型
B. 消费型
C. 积累型
D. 收入型
3.适用5%税率的税目有( )。 (满分:3)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 销售不动产
D. 交通运输业
4.税收按管理和受益权限划分为( ) (满分:3)
A. 直接税
B. 中央税
C. 中央、地方共享税
D. 地方税
5.营业税转让无形资产是指转让( )。 (满分:3)
A. 非专利技术
B. 著作权
C. 土地使用权
D. 商标权
6.下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是( )。 (满分:3)
A. 年终奖金
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 误餐费补助
7.开发土地和新建房屋及配套设施的费用,是指与房地产开发项目有关的( )。 (满分:3)
A. 实际成本
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 财务费用
8.下列企业中,不属于企业所得税纳税人的是( )。 (满分:3)
A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 外商投资企业
D. 合伙企业
9.服务业税目中的具体征收范围包括( )。 (满分:3)
A. 饮食业
B. 安装业
C. 旅游业
D. 广告业
10.出口货物的完税价格中不应包括下列税种( )。 (满分:3)
A. 出口关税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城市维护建设税
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.在计算个体工商户应纳税所得额时,可按规定扣除其缴纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.增值税条例规定,纳税人采取折扣销售方式销售货物,在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.个人取得执照,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得,应缴纳个人所得税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.土地增值税的纳税人按规定办理纳税手续后,持纳税凭证到税务部门办理产权变更手续。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.在流转税体系中,增值税属于普遍调节,消费税属于特殊调节,两者重复征收。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,征营业税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.个人转让专利权,其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的,以液体盐的销售数量为课税对象。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.委托加工应税消费品收回后直接出售的,应补缴消费税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
西南交《中国税制B》在线作业二
一、单选题:【30道,总分:60分】
1.印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存备查的,由税务机关处以( )元以下的罚款。 (满分:2)
A. 1000
B. 2000
C. 5000
D. 10000
2.下列各项中应当征收营业税的是( )。 (满分:2)
A. 邮局以外的单位销售首日封
B. 邮局销售首日封
C. 汽车修理厂提供汽车修理劳务
D. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车
3.增值额超过扣除项目金额( )的部分,税率为60%。 (满分:2)
A. 50%
B. 60%
C. 100%
D. 200%
4.下列所得中,不实行超额累进税率的是( )。 (满分:2)
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 对企事业单忙的承包经营、承租经营所得
D. 财产租赁所得
5.融资租赁合同属于( )。 (满分:2)
A. 购销合同
B. 财产租赁合同
C. 借款合同
D. 技术合同
6.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 消费税
7.纳税人开采原油销售的,课税数量为( )。 (满分:2)
A. 实际产量
B. 开采数量
C. 销售数量
D. 生产数量
8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
9.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
10.旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评定机构评定的( )乘以成新折扣率后的价格。 (满分:2)
A. 原价
B. 重置成本
C. 折余价值
D. 市场价格
11.股权转让书据适用的税率为( )。 (满分:2)
A. 千分之一
B. 万分之五
C. 千分之三
D. 千分之四
12.外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是( )。 (满分:2)
A. 当期购进数量
B. 当期生产领用数量
C. 当期出库数量
D. 当期已出售的应税消费品的耗用数量
13.企业在计算应纳税所得额时,下列准予从收入总额中予以扣除的项目是( )。 (满分:2)
A. 与经营活动无关的无形资产
B. 企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本
C. 企业对外投资期间的投资资产的成本
D. 自创商誉
14.个人转让著作权,( )营业税。 (满分:2)
A. 免
B. 减半征
C. 征
D. 减20%
15.增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。 (满分:2)
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
16.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税( ). (满分:2)
A. 1—5年
B. 3—5年
C. 5—10年
D. l0—20年
17.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 (满分:2)
A. 开采环节
B. 收购环节
C. 移送使用环节
D. 销售环节
18.应税车辆实行( )税率。 (满分:2)
A. 比例
B. 超额累进
C. 幅度定额
D. 幅度比例
19.耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起的( )天内。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. l5
D. 30
20.在资源税中,煤炭的征税范围包括( )。 (满分:2)
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
21.消费税采取从量定额计税的税目是( )。 (满分:2)
A. 啤酒
B. 汽车轮胎
C. 化妆品
D. 粮食白酒
22.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高,是指( )。 (满分:2)
A. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1.6万元
B. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元
C. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过3.7万元
D. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过5万元
23.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权末确定及租典纠纷未解决的,( )为房产税纳税人。 (满分:2)
A. 产权所有人
B. 承典人
C. 房产代管人或使用人
D. 经营管理单位
24.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报审核,凡居住( )的,减半征收土地增值税。 (满分:2)
A. 满3年未满5年
B. 未满3年
C. 满5年未满10年
D. 未满10年
25.企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应在月份或季度终了后( )日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
26.进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 (满分:2)
A. 到岸价格
B. 成交价格
C. 到岸价格加关税
D. 成交价格加进口增值税
27.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 (满分:2)
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
28.土地增值税的最高税率为( )。 (满分:2)
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 60%
29.房产余值是指房产原值减除( )后的余值。 (满分:2)
A. 10%~15%
B. 10%~20%
C. 10%~30%
D. 10%~40%
30.借款合同适用的税率为( )。 (满分:2)
A. 万分之零点五
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 千分之一
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.下列消费品( )征收消费税。 (满分:3)
A. 陶瓷
B. 鞭炮
C. 黄酒
D. 柴油
2.我国现行的税收实体法包括以下几种税种( ) (满分:3)
A. 印花税
B. 税收征管法
C. 关税
D. 个人所得税
3.城市维护建设税的计税依据包括( )。 (满分:3)
A. 纳税人实际缴纳的“三税”税额
B. 纳税人被查补的“三税”税额
C. 纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金
D. 纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款
4.下列属于耕地占用税征税范围的耕地是( )。 (满分:3)
A. 种植粮食作物的上地
B. 菜地
C. 鱼塘
D. 苗圃
5.下列印花税的应税凭证中,适用千分之一税率的有( )。 (满分:3)
A. 加工承揽合同
B. 财产租赁合同
C. 仓储保管合同
D. 财产保险合同
6.个人所得税的纳税人是指( )的个人 (满分:3)
A. 在中国境内有住所
B. 无住所而在中国境内居住满一年
C. 在中国境内无住所又不居住但有来源于中同境内所得
D. 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
7.车辆购置税的纳税人包括( )。 (满分:3)
A. 集体企业
B. 外商投资企业
C. 事业单位
D. 个人
8.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定( ) (满分:3)
A. 当月同类货物的最高销售价格
B. 当月同类货物的平均销售价格
C. 最近时期同类货物的平均销售价格
D. 组成计税价格
9.下列印花税应税凭证中,可免纳印花税的有( )。 (满分:3)
A. 货物运输合同
B. 无息贷款合同
C. 贴息贷款合同
D. 特殊货运凭证
10.所得税制的特点是( ) (满分:3)
A. 税负不易转嫁
B. 税负具有弹性
C. 征收及时便利
D. 税源分散
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.1993年12月,国务院决定将原烧油特别税并入资源税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.纳税人跨省开采应税资源的,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以免征、减征企业所得税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,不论其房地产在何时转让,均免征土地增值税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,并没有任何限制。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.对股票交易不征收印花税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.营业税是我国地方税体系中的主体税种,是我国流转税体系中的次要税种。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,不包括外商投资企业和外国企业。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.企业以新设合并发生合并后,新设合并企业符合企业所得税纳税人条件的,以新设企业为纳税人;合并前企业未了税务事宜,新设企业可不予继承。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.资源税在税率设计上采取差别税额,是为了贯彻“普遍征收”的原则。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
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