浙大17秋《审计学》在线作业
浙大《审计学》在线作业一、单选题:【20道,总分:40分】
1.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 重新测试相关的内部控制 B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序 D. 审查资产负债表日后的收款情况
2.应收账款的回函应当直接寄给( )。 (满分:2)
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
3.逆查法应从( )查起。 (满分:2)
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
4.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
5.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查( )。 (满分:2)
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
6.( )属于固定资产内部控制的弱点。 (满分:2)
A. 购买设备的付款支票未经会计主管签章
B. 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C. 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理
D. 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益
7.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( ) (满分:2)
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
8.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的( )。 (满分:2)
A. 经济效益审计
B. 财政审计
C. 离任审计
D. 财务报表审计
9.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。 (满分:2)
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
10.按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样 (满分:2)
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
11.下列选项中，不是审计职能是( )。 (满分:2)
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济管理
12.内部控制的总评主要是指( ) (满分:2)
A. 评价企业会计监督系统
B. 可依赖程度评价
C. 评价企业内部控制系统
D. 风险程度评价
13.内部控制的目标不包括( )。 (满分:2)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
14.独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性( ) (满分:2)
A. 独立审计基本准则
B. 独立审计具体准则
C. 执业规范指南
D. 独立审计实务公告
15.采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据 (满分:2)
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
16.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是( )。 (满分:2)
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
17.审计风险的组成要素不应包括( )。 (满分:2)
A. 程序风险
B. 检查风险
C. 固有风险
D. 控制风险
18.( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:2)
A. 权威性
B. 独立性
C. 合法性
D. 合理性
19.( )用于内部控制符合性测试。 (满分:2)
A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
20.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索( ) (满分:2)
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。 (满分:2)
A. 营业税
B. 消费税
C. 资源税
D. 印花税
2.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有( )。 (满分:2)
A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
3.对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当( )。 (满分:2)
A. 重新考虑其所作陈述的可靠性
B. 在审计报告中予以适当披露
C. 向被审计单位高层管理人员报告
D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
4.审查财产物资的方法一般有( )。 (满分:2)
A. 盘点法
B. 鉴定法
C. 观察法
D. 调节法
5.审查直接材料费用需要检查下列文件资料( )。 (满分:2)
A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
6.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有( )。 (满分:2)
A. 风险评估程序
B. 存货计价测试
C. 控制测试中执行的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
7.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括( )。 (满分:2)
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
8.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。 (满分:2)
A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险
B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低
C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
9.由( )和( )组成的审查才是审计。 (满分:2)
A. 专职机构
B. 审计人员
C. 会计人员
D. 管理人员
10.固定资产符合性测试的重点一般包括( )。 (满分:2)
A. 固定资产的取得是否与预算相符
B. 固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C. 固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D. 资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
11.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有( )。 (满分:2)
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
12.注册会计师对客户的责任有( )。 (满分:2)
A. 按业务约定履行对客户的责任
B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
13.签发审计报告前复核的主要内容有( )。 (满分:2)
A. 所采用审计程序的恰当性
B. 获取审计工作底稿的可靠性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
14.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有( )。 (满分:2)
A. 库存现金
B. 信用卡存款
C. 银行汇票存款
D. 三个月内到期的短期投资
15.审计的基本职能有( )。 (满分:2)
A. 经济核算
B. 经济监督
C. 经济评价
D. 经济鉴证
16.审计证据的取舍标准有( )。 (满分:2)
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
17.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑( )以降低审计风险。 (满分:2)
A. 扩大实质性测试范围
B. 追加审计程序
C. 提醒被审计单位调整会计报表
D. 出具否定意见审计报告
18.注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括( )。 (满分:2)
A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
19.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是( )。 (满分:2)
A. 对审计意见的补充说明
B. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
20.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )。 (满分:2)
A. 验证企业资本，出具验资报告
B. 审核内部控制，出具审核报告
C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告
三、判断题:【10道,总分:20分】
1.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.会计师事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.独立原则要求注册会计师在执行审计业务时，不仅在实质上而且在形式上都独立于委托单位，但并不要求独立于外部的其他机构。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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