北交17秋《审计实务》在线作业12资料
北交《审计实务》在线作业一一、单选题:【15道,总分:30分】
1.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是( )。 (满分:2)
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于这个审计过程的始终
2.可容忍误差与样本量的关系是( )。 (满分:2)
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
3.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。 (满分:2)
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
4.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 (满分:2)
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
5.采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据。 (满分:2)
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
6.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
7.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索( )。 (满分:2)
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
8.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查( )。 (满分:2)
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
9.注册会计师的审计责任是指( )。 (满分:2)
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
10.内部控制的目标不包括( )。 (满分:2)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
11.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:2)
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
12.逆查法应从( )查起。 (满分:2)
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
13.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。 (满分:2)
A. 业务类工作底稿
B. 一般工作底稿
C. 综合类工作底稿
D. 专用工作底稿
14.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
15.审计报告的标题统一规范为( )。 (满分:2)
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )。 (满分:2)
A. 验证企业资本，出具验资报告
B. 审核内部控制，出具审核报告
C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告
2.下列不属于相关服务的是( )。 (满分:2)
A. 审计
B. 审阅
C. 内部控制审核
D. 代编财务信息
3.旧风险模式下，审计风险=( )×( )×( )。 (满分:2)
A. 经营风险
B. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
4.注册会计师违约和过失可能导致承担( )责任。 (满分:2)
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
5.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:2)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
6.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有( )。 (满分:2)
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
7.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有( )。 (满分:2)
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
8.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。 (满分:2)
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
9.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括( )。 (满分:2)
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C. 风险评估程序
D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
10.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。 (满分:2)
A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
11.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有( )。 (满分:2)
A. 未按商定的时间提交审计报告
B. 违反了与被审计单位签订的保密协议
C. 修改了审计程序
D. 追加了审计程序
12.注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括( )。 (满分:2)
A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
D. 账户和交易反映的真实性
13.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑( )以降低审计风险。 (满分:2)
A. 扩大实质性测试范围
B. 追加审计程序
C. 提醒被审计单位调整会计报表
D. 出具否定意见审计报告
14.无法表示意见的特殊性在于( )。 (满分:2)
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
15.下列属于被审计单位治理层的是( )。 (满分:2)
A. CEO
B. CFO
C. 董事会
D. 监事会
16.注册会计师对客户的责任有( )。 (满分:2)
A. 按业务约定履行对客户的责任
B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
17.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。 (满分:2)
A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
18.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有( )。 (满分:2)
A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
B. 延长截止测试的期间
C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D. 函证确认销售的条款
19.审计证据的取舍标准有( )。 (满分:2)
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
20.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。 (满分:2)
A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
三、判断题:【15道,总分:30分】
1.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.变量抽样用于内部控制的符合性测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
北交《审计实务》在线作业二
一、单选题:【15道,总分:30分】
1.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:2)
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
2.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。 (满分:2)
A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
3.内部控制的目标不包括( )。 (满分:2)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
4.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由( )承担。 (满分:2)
A. 会计师事务所
B. 参与此项工作的注册会计师
C. 被审计单位
D. 被审计单位的主管部门
5.审计工作底稿的所有权属于( ) (满分:2)
A. 执业的注册会计师
B. 被审计单位
C. 会计师事务所
D. 中国注册会计师协会
6.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑( )。 (满分:2)
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
7.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索( )。 (满分:2)
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
8.注册会计师的审计责任是指( )。 (满分:2)
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
9.审计产生的客观基础是( )。 (满分:2)
A. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
10.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
11.审计风险的组成要素不应包括( )。 (满分:2)
A. 程序风险
B. 检查风险
C. 固有风险
D. 控制风险
12.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查( )。 (满分:2)
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
13.下列选项中，不是审计职能是( )。 (满分:2)
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济管理
14.审计报告的标题统一规范为( )。 (满分:2)
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
15.采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据。 (满分:2)
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.审查财产物资的方法一般有( )。 (满分:2)
A. 盘点法
B. 鉴定法
C. 观察法
D. 调节法
2.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有( )。 (满分:2)
A. 未按商定的时间提交审计报告
B. 违反了与被审计单位签订的保密协议
C. 修改了审计程序
D. 追加了审计程序
3.审查直接材料费用需要检查下列文件资料( )。 (满分:2)
A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
4.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )。 (满分:2)
A. 验证企业资本，出具验资报告
B. 审核内部控制，出具审核报告
C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告
5.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。 (满分:2)
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
6.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括( )。 (满分:2)
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
7.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有( )。 (满分:2)
A. 库存现金
B. 信用卡存款
C. 银行汇票存款
D. 三个月内到期的短期投资
8.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是( )。 (满分:2)
A. 对审计意见的补充说明
B. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
9.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。 (满分:2)
A. 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B. 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C. 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D. 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
10.没有法律效力的审计报告有( )。 (满分:2)
A. 国家审计报告
B. 民间审计报告
C. 内部审计报告
D. 部门审计报告
11.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括( )。 (满分:2)
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C. 风险评估程序
D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
12.在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（ ）。 (满分:2)
A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B. 直接向监管机构报告
C. 尽早向被审计单位治理层报告
D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
13.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有( )。 (满分:2)
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
14.下列属于被审计单位治理层的是( )。 (满分:2)
A. CEO
B. CFO
C. 董事会
D. 监事会
15.销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。 (满分:2)
A. 营业税
B. 消费税
C. 资源税
D. 印花税
16.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有( )。 (满分:2)
A. 风险评估程序
B. 存货计价测试
C. 控制测试中执行的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
17.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有( )。 (满分:2)
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
18.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
19.审计证据的取舍标准有( )。 (满分:2)
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
20.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有( )。 (满分:2)
A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
B. 延长截止测试的期间
C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D. 函证确认销售的条款
三、判断题:【15道,总分:30分】
1.注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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