南开17秋学期《审计原理》在线作业题目
17秋学期《审计原理》在线作业一、单选题:【20道,总分:40分】
1.下列( )是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 (满分:2)
A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险
C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险
2.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是( ) (满分:2)
A. 流动负债是否有所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 明细账合计数与总账是否相符
D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示
3.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。 (满分:2)
A. 相关事项的错报金额和性质强弱
B. 前任确定的财务报表重要性水平
C. 相关事项是否影响本期财务报表
D. 后任所出具报告的具体意见类型
4.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是( )。 (满分:2)
A. 审查有关原始凭证
B. 只审查销售明细账
C. 由销售明细账追查至有关原始凭证
D. 由有关原始凭证追查至销售明细账
5.下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（ ）。 (满分:2)
A. 客户威胁将起诉会计师事务所
B. 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C. 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D. 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
6.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。 (满分:2)
A. 决定接受的检查风险水平为高水平
B. 评估的控制风险水平为高水平
C. 评估的控制风险水平为低水平
D. 决定接受的检查风险水平为低水平
7.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是( )。 (满分:2)
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
8.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当( ) (满分:2)
A. 发表无保留意见
B. 发表保留意见
C. 发表否定意见
D. 发表保留意见或拒绝表示意见
9.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的( )。 (满分:2)
A. 控制测试
B. 细节测试
C. 数字测试
D. 分析程序
10.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是( )。 (满分:2)
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
B. 未经赊销批准的销货一律不准发货
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
11.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。 (满分:2)
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D. 在重要性水平之下的小额错报，无需关注
12.下列( )控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺 (满分:2)
A. 注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B. 注销必须经应收账款部门批准
C. 注销必须由运输部门授权
D. 注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
13.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。 (满分:2)
A. 主任会计师、所长或指定代理人
B. 业务助理人员
C. 部门经理或签字注册会计师
D. 项目经理或项目负责人
14.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中( )最有可能及时有效地发现这一错误 (满分:2)
A. 合计购货日记账
B. 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C. 从购货日记账总额追查到总账
D. 每季给所有的供应商寄出书面询证函
15.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( ) (满分:2)
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
16.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。 (满分:2)
A. 至少保存至2019年
B. 至少保存至2024年
C. 至少保存至2025年
D. 长期保存
17.下列有关审计业务约定书的说法中错误的是( )。 (满分:2)
A. 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B. 审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C. 审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D. 会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
18.注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是( )。 (满分:2)
A. 购货的订购单副本
B. 卖方发票和验收单
C. 销售发票及发运凭证
D. 应收账款函证回函
19.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( ) (满分:2)
A. 聘请专家帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 发表无法表示意见
20.注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为( ) (满分:2)
A. 2013年2月28日
B. 2013年3月18日
C. 2013年3月22日
D. 2013年3月23日
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.审计业务约定书的作用包括( ) (满分:2)
A. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
2.下列各项风险中影响审计工作效果的是( ) (满分:2)
A. 信赖不足险
B. 信赖过度险
C. 误受险
D. 误拒险
3.我国会计师事务所的两种形式是( )。 (满分:2)
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
4.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是( ) (满分:2)
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
D. 暂停执业
5.对总体审计计划，应审核的主要事项包括( ) (满分:2)
A. 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B. 时间预算是否合理
C. 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D. 审计程序能否达到审计目标
6.下列说法中正确的是( ) (满分:2)
A. 重要性水平越高，审计风险越低
B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C. 样本量越大，抽样风险越大
D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
7.下列各因素中，属于公司控制环境的是( ) (满分:2)
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
8.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括( ) (满分:2)
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
9.购货与付款循环中，( )目标的实质性测试与卖方发票有关。 (满分:2)
A. 过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
10.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。 (满分:2)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
11.会计咨询、会计服务业务包括( )。 (满分:2)
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
12.下列( )情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。 (满分:2)
A. 账款金额较大
B. 账款金额较小
C. 可能存在争议或差错的账款
D. 被审计单位内部控制无效
13.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。 (满分:2)
A. 审计调整分录汇总表
B. 公司章程
C. 企业营业执照
D. 审计计划
14.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括( ) (满分:2)
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
15.下列因素中，影响审计证据可靠性的是( )。 (满分:2)
A. 证据的性质
B. 证据的来源
C. 被审计单位的业务性质
D. 获取证据的内部控制环境
16.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括( ) (满分:2)
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
17.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括( ) (满分:2)
A. 资产总额
B. 净资产
C. 营业收入
D. 净利润
18.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是( ) (满分:2)
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
19.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( ) (满分:2)
A. 可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B. 计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
20.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ） (满分:2)
A. 按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B. 由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C. 总体由少量的大额项目构成
D. 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
三、判断题:【10道,总分:20分】
1.审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.审计的权威性来自其独立性和客观性。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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