北语17秋《国际税收》作业1234参考
17秋《国际税收》作业1一、单选题:【14道,总分:56分】
1.以下不属于常设机构的是 (满分:4)
A. 矿场勘探 B. 养殖场
C. 油井 D. 办事处
2.是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则 (满分:4)
A. 属地原则
B. 归属原则
C. 属人原则
D. 分配原则
3.税收管辖权具有 (满分:4)
A. 独立性
B. 排他性
C. 独立性与排他性
D. 法律性
4.国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的 (满分:4)
A. 经济关系
B. 法律关系
C. 征纳关系
D. 债务关系
5.是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴 (满分:4)
A. 国际税务、国际税收
B. 国际税收、国际税务
C. 涉外税收、国际税收
D. 国际税收、涉外税收
6.涉外税收属于的范畴 (满分:4)
A. 国际税收
B. 国家税收
C. 既属于国际税收又属于国家税收
D. 既不属于国际税收又不属于国家税收
7.大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循优先的原则 (满分:4)
A. 居民管辖权
B. 公民管辖权
C. 收入来源地管辖权
D. 以上都不是
8.住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有，即为该国居民 (满分:4)
A. 永久性住所
B. 习惯性住所
C. 长期住所
D. 永久性住所或习惯性住所
9.是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调 (满分:4)
A. 涉外税收
B. 国际税收
C. 关税
D. 国际税务
10.有些跨国独立劳动者，虽然不完全具备提供劳务的场所条件，但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得时来源于该国境内，它依据的标准是 (满分:4)
A. 固定极低标准
B. 所得支付者标准
C. 收入来源地标准
D. 常设机构标准
11.是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则 (满分:4)
A. 出生地主义
B. 血统主义
C. 归属原则
D. 自然人原则
12.收入来源地管辖权是按照确立的税收管辖权 (满分:4)
A. 属人主义原则
B. 属地主义原则
C. 属人原则和属地原则
D. 以上都不是
13.国际税收形成于 (满分:4)
A. 二战以前
B. 19世纪末20世纪初
C. 殖民地出现时
D. 18世纪末19世纪初
14.以下说法错误的是 (满分:4)
A. 国家税收是从国际税收中派生出来的
B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配
C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴
D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税
二、多选题:【4道,总分:16分】
1.国际税收产生的前提条件是 (满分:4)
A. 国家的产生与存在
B. 跨国所得的大量形成
C. 私有财产制度的存在和发展
D. 世界各国普遍征收所得税并行使不同的征税权力
2.常设机构利润的确定原则有 (满分:4)
A. 归属原则
B. 引力原则
C. 分配原则
D. 核定原则
3.常设机构必须具备以下哪些条件 (满分:4)
A. 必须是一个营业场所
B. 该营业场所在范围上必须达到各国法律要求
C. 该营业场所必须是固定的
D. 该营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所，而不是从事非营业性质的准备活动或辅助性活动的场所
4.国际税收的概念包含了以下定义 (满分:4)
A. 国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B. 国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素
C. 国际税收是关于国家之间的税收分配关系
D. 国际税收研究所得税以及资本收益税的问题
三、判断题:【7道,总分:28分】
1.国际税收有其独立的征税对象和税种 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.应税所得并不要求是合法来源的所得 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
17秋《国际税收》作业2
一、单选题:【12道,总分:48分】
1.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为万元 (满分:4)
A. 4
B. 1.2
C. 2.8
D. 2.4
2.一般来说，按对跨国所得征税是第一次课税；按征税是第二次课税 (满分:4)
A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 公民管辖权、居民管辖权
D. 公民管辖权、收入来源地管辖权
3.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于 (满分:4)
A. 法律性重复征税
B. 经济型重复征税
C. 税制性重复征税
D. 行政性重复征税
4.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为万 (满分:4)
A. 0.1
B. 0
C. 0.4
D. 0.2
5.间接抵免的实质是适用于之间的抵免 (满分:4)
A. 跨国子公司与子公司之间
B. 跨国母子公司之间
C. 二者皆有
D. 二者都不是
6.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为万元 (满分:4)
A. 80
B. 120
C. 110
D. 100
7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为万，甲国增加的税收为万 (满分:4)
A. 0.8、0.2
B. 1、0.4
C. 0.6、0
D. 1、0.2
8.国际上处理国际重复征税问题通常从和两个方面来确定其处理范围 (满分:4)
A. 国家、人
B. 利、税
C. 国家、税
D. 人、税
9.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为万元 (满分:4)
A. 80
B. 240
C. 50
D. 60
10.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为万，其中甲国的税收是万 (满分:4)
A. 0.8、0.2
B. 0.96、0.56
C. 0.94、0.84
D. 4、2
11.在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项的内容，作为抵免法的内容附加 (满分:4)
A. 税收减免
B. 税收扣除
C. 税收限额
D. 税收饶让
12.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为万元 (满分:4)
A. 2.4
B. 1.6
C. 4
D. 0.6
二、多选题:【5道,总分:20分】
1.直接抵免的可涉及范围有 (满分:4)
A. 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税
B. 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税
C. 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税
D. 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税
2.目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题 (满分:4)
A. 通过国际法
B. 通过本国国内税法的规定
C. 通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约
D. 通过联合国协调
3.税收管辖权的重叠主要有以下形式 (满分:4)
A. 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B. 居民管辖权与公民管辖权的重叠
C. 居民管辖权与居民管辖权的重叠
D. 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
4.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:4)
A. 全额免税法
B. 累进免税法
C. 扣除法
D. 抵免法
5.产生国际重复征税的前提条件是 (满分:4)
A. 国家的产生与存在
B. 各国政府追求经济利益
C. 各国普遍征收所得税
D. 纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入
三、判断题:【8道,总分:32分】
1.普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.税收饶让是税收抵免的前提条件 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
17秋《国际税收》作业3
一、单选题:【11道,总分:44分】
1.比的表达具有更大灵活性和适应性 (满分:4)
A. 经济概念、法律概念
B. 法律概念、经济概念
C. 一般反避税条款、具体反避税条款
D. 具体反避税条款、一般反避税条款
2.关于税收筹划以下说法正确的是 (满分:4)
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
3.是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司 (满分:4)
A. 投资公司
B. 外国基地公司
C. 信箱公司
D. 控股公司
4.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配 (满分:4)
A. 组成市场标准
B. 市场标准
C. 成本标准
D. 比照市场标准
5.投资公司的组件方式是 (满分:4)
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
6.是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙 (满分:4)
A. 部分迁移
B. 虚假迁移
C. 转移住所
D. 移民
7.国际避税的转移手段，其表现形式为 (满分:4)
A. 设立国外控股公司
B. 避税港
C. 设立分支机构
D. 转让定价
8.税收优惠越,则税基越 (满分:4)
A. 多、小
B. 少、小
C. 多、大
D. 少、大
9.避税港形成的条件是 (满分:4)
A. 政治上稳定
B. 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C. 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D. 以上都是
10.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 (满分:4)
A. 600
B. 100
C. 400
D. 200
11.以下行为非法的是 (满分:4)
A. 避税
B. 偷税
C. 两者都非法
D. 两者都合法
二、多选题:【8道,总分:32分】
1.避税活动的基本模式或常用方式有 (满分:4)
A. 利用税收优惠
B. 虚构避税港营业
C. 虚设避税港信托财产
D. 转让定价
2.国际避税产生的原因有 (满分:4)
A. 跨国纳税人追逐最大利润
B. 跨国纳税人追求非法暴利
C. 各国税收制度的差别和缺陷
D. 征税政府缺乏有效管制
3.税收筹划的特点在于 (满分:4)
A. 合法性
B. 社会性
C. 筹划性
D. 专业性和综合性
4.各国对避税港或低税区的确定方法主要有 (满分:4)
A. 列表法
B. 税负比较法
C. 收益法
D. 损益法
5.对关联企业确认的方法有 (满分:4)
A. 股权测定法
B. 实际控制管理判定法
C. 所在地判定法
D. 避税地特殊处理法
6.避税港的特征有 (满分:4)
A. 独特的低税结构
B. 以所得税为主体的税制结构
C. 有明确的避税区域范围
D. 没有所得税和一般财产税
7.利用税境差异避税的基本形式有 (满分:4)
A. 税境、关境与国境的差异
B. 双项流动避税
C. 单项流动避税
D. 相对静止避税
8.防范国际避税的措施有 (满分:4)
A. 完善税收立法
B. 严格执法
C. 加强税务管理与国际合作
D. 酝酿和探索在更大的国际范围内进行反避税多边合作
三、判断题:【6道,总分:24分】
1.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
17秋《国际税收》作业4
一、单选题:【12道,总分:48分】
1.我国最早签订的单项协定是 (满分:4)
A. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》
B. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
C. 《经合发范本》
D. 《联合国范本》
2.为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即和 (满分:4)
A. 产地课税原则、品牌所在地课税原则
B. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则
C. 产地课税原则、消费地课税原则
D. 产地课税原则、消费者国籍原则
3.涉外税收负担原则是 (满分:4)
A. 优惠原则
B. 最大负担原则
C. 平等原则
D. 以上都是
4.我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决问题 (满分:4)
A. 优惠
B. 最大负担原则
C. 国民待遇
D. 平等原则
5.以下说法错误的是 (满分:4)
A. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
B. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
C. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
D. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系
6.以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为 (满分:4)
A. 最惠国待遇
B. 国民待遇
C. 优惠待遇
D. 差别待遇
7.在国际税收协定中，较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益 (满分:4)
A. 《经合发范本》《联合国范本》
B. 《洛美协定》《联合国范本》
C. 《联合国范本》《经合发范本》
D. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》
8.将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同 (满分:4)
A. 优惠待遇、歧视待遇
B. 最惠国待遇、国民待遇
C. 国民待遇、最惠国待遇
D. 歧视待遇、优惠待遇
9.国际税收协定的基本任务是 (满分:4)
A. 实行平等负担的原则
B. 处理国家之间的双重征税问题
C. 实行优惠原则
D. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题
10.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约 (满分:4)
A. 优惠原则
B. 最大负担原则
C. 平等原则
D. 以上都是
11.税收协定处理重复征税的重点问题项目是 (满分:4)
A. 财产所得
B. 投资所得
C. 劳务所得
D. 经营所得
12.财产税在低位下降，国际双重征税矛盾 (满分:4)
A. 发展中国家、加剧
B. 发展中国家、缓解
C. 发达国家、加剧
D. 发达国家、缓解
二、多选题:【8道,总分:32分】
1.在国际上影响最大的国际税收协定是 (满分:4)
A. 《经合发范本》
B. 《洛美协定》
C. 《联合国范本》
D. 《税务行政协助的协定》
2.税收优惠原则实现的客观条件是 (满分:4)
A. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
B. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
D. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
3.国际认可的所得主要有 (满分:4)
A. 经营所得
B. 劳务所得
C. 投资所得
D. 财产所得
4.发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点 (满分:4)
A. 强调对外资的政策引导，政府介入深
B. 严重偏离中性的外资政策
C. 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D. 地区差异较大
5.我国谈签税收协定认真坚持了以下原则 (满分:4)
A. 平等互利
B. 对等协商
C. 收入来源国优先征税
D. 税收饶让
6.对国际税收发展趋势说法正确的是 (满分:4)
A. 国际税收协定网络不断发展
B. 两个国际性税收协定范本向趋同方向发展
C. 所得税负担趋于下降
D. 区域性税收一体化进程加快
7.在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有 (满分:4)
A. 鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
B. 以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
C. 以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠
D. 优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠
8.关于平等原则说法正确的是 (满分:4)
A. 符合税收中性原则
B. 有利于优化资源配置
C. 有促进商品和资本自由流动的效应
D. 它排斥了税收对外国商品和投资的干预
三、判断题:【5道,总分:20分】
1.美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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