北语网院17秋《审计学》作业_1234参考
17秋《审计学》作业_1第1题（单选题）注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A.管理责任和报告责任
B.管理层的责任和审计责任
C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
第2题（单选题）一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中_____并不是初步业务活动主要包括的内容。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.及时签订或修改审计业务约定书
D.了解被审计单位及其环境
第3题（单选题）下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。
A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C.用于内部控制的了解中
D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
第4题（单选题）《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制
B.了解被审计单位及其环境
C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D.了解被审计单位的业务和经营情况
第5题（单选题）会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。
A.会计师事务所
B.进行审计的注册会计师
C.被审单位
D.会计师事务所和被审单位
第6题（单选题）在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。
A.保留意见或无法表示意见
B.保留意见或否定意见
C.带强调事项段的无保留意见
D.无法表示意见
第7题（单选题）下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。
A.均值估计抽样
B.差额估计抽样
C.比率估计抽样
D.差异法
第8题（单选题）注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。
A.保持公众对执业界的信任
B.达到实质上的独立
C.遵守审计准则
D.持公正的、不偏不倚的精神状态
第9题（单选题）在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
第10题（单选题）了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置
B.衍生金融工具的运用
C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D.购置固定资产和无形资产的活动
第11题（单选题）以下关于审计报告的叙述中，正确的是_____。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
C.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师
D.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期
第12题（单选题）注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A.根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D.是否获取了管理层必要的声明
第13题（单选题）如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。
A.根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B.采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层
C.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D.因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
第14题（单选题）注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
第15题（单选题）在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A.审计的时间安排和总体策略
B.具体审计计划中执行的具体审计程序
C.审计工作中受到的限制
D.治理层和管理层对审计工作的额外要求
第16题（多选题）当存在以下_____情形，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。
A.未对发现的例外事项进行恰当的追查
B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C.对样本所实施的程序时间不恰当
D.样本量过小
第17题（多选题）有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有_____。
A.“存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关
B.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关
C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D.“计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关
第18题（多选题）注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括_____。
A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
第19题（多选题）下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A.可接受的抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
第20题（多选题）初步业务活动有利于确保注册会计师在计划审计工作达到下列要求_____。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D.对被审计单位有一个更详尽的了解
第21题（判断题）注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
A.正确
B.错误
第22题（判断题）PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。
A.正确
B.错误
第23题（判断题）注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。
A.正确
B.错误
第24题（判断题）审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）注册会计师应对预测性财务信息的结果能否实现发表恰当意见。
A.正确
B.错误
17秋《审计学》作业_2
第1题（单选题）注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C.对应收账款余额或银行存款的函证
D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
第2题（单选题）下列说法不属于利害关系人的是_____。
A.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
B.因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
C.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
D.某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
第3题（单选题）下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D.如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
第4题（单选题）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
第5题（单选题）按照审计的方法不同，审计可以分为_____。
A.正确
C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
第6题（单选题）下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A.财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D.整体审计和局部审计
第7题（单选题）下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A.已证实某项资产发生了减值损失
B.已确认销售的货物被退回
C.外汇汇率发生较大变动
D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
第8题（单选题）下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。
A.分派更有经验的审计人员
第9题（单选题）注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A.正确
C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
第10题（单选题）中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.非抽样风险
D.误受风险
第11题（单选题）鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D.控制检查风险
第12题（单选题）甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A.建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B.无须建议中意公司进行调整
C.建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D.建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
第13题（单选题）在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
第14题（单选题）关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
第15题（单选题）关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
第16题（多选题）下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有_____。
A.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
第17题（多选题）下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.注册会计师审计的产生
D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计
第18题（多选题）当会计师事务所能够证明存在下列情形时，能够免于民事责任的有_____。
A.可接受的误受风险
B.可容忍错报
C.预计总体偏差率
D.总体变异性
第19题（多选题）在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中恰当的是_____。
A.对性质上的偏差展开进一步调查
第20题（多选题）在接受业务委托前，会计师事务所应该获取_____信息。
A.正确
C.对幅度上的偏差展开进一步调查
D.从样本量的角度考虑测试范围
第21题（判断题）尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。
A.已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误
B.因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实
C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与管理层或治理层人员进行了专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正
D.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金
第22题（判断题）注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。
A.选择和运用恰当的会计政策
B.选择适用的会计准则和相关会计制度
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
第23题（判断题）注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。
A.客户的诚信程度
B.专业胜任能力
C.执行业务所需时间和资源
D.执行业务必要的素质
第24题（判断题）财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.正确
B.错误
17秋《审计学》作业_3
第1题（单选题）在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A.修改控制测试
B.停止进行控制测试
C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D.直接进行实质性程序
第2题（单选题）下列有关函证的说法正确的是_____。
A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C.函证的截止日通常为资产负债表日
D.无论如何都应该对应收账款实施函证
第3题（单选题）甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。
A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理
第4题（单选题）注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
第5题（单选题）注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
第6题（单选题）对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A.直接将其重大错报风险水平评估为高
B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
第7题（单选题）注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
第8题（单选题）审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
A.审计对象
B.审计主体
C.审计内容
D.审计证据的检查范围
第9题（单选题）下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
第10题（单选题）注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
第11题（单选题）中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A.中国注册会计师审阅准则
B.中国注册会计师审计质量控制准则
C.中国注册会计师审计准则
D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
第12题（单选题）下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A.信赖过度风险
B.误拒风险
C.信赖不足风险
D.误受风险
第13题（单选题）注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是_____。
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息的可靠性和可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
第14题（单选题）如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。
A.与被审计单位管理层讨论
B.直接增加补充审计报告
C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
D.不用再进行任何处理
第15题（单选题）按照审计的主体不同，审计可以分为_____。
A..财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.详细审计和资产负债表审计
D.整体审计和局部审计
第16题（多选题）注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在_____。
A.提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B.提高审计工作效率
C.保证审计结论进行有效复核
D.提供证据证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作
第17题（多选题）注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素_____。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
第18题（多选题）下列属于注册会计师实施分析程序的目的有_____。
A.用于被审单位的内部控制了解中
B.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
第19题（多选题）在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应当特别关注由于_____而产生的重大错报风险，并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
A.不确定交易生成的期间
B.管理层凌驾于账户记录控制之上
C.规避控制行为
D.不恰当的披露
第20题（多选题）下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有_____。
A.预测性财务信息审核
B.税务代理
C.设计企业内部控制制度
D.简要财务报表审计
第21题（判断题）管理建议书是审计报告的重要组成部分。
A.正确
B.错误
第22题（判断题）注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A.正确
B.错误
第23题（判断题）在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。
A.正确
B.错误
第24题（判断题）在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。
A.正确
B.错误
17秋《审计学》作业_4
第1题（单选题）由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A.复杂的计算或会计处理方法
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
第2题（单选题）下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录
B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的
D.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限
第3题（单选题）下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A.警告、没收违法所得
B.罚款、罚金
C.暂停执业、撤销
D.吊销注册会计师证书
第4题（单选题）在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。
A.将应收账款420万元记为360万元
B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
第5题（单选题）下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是_____。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料
B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性
C.二者的审计标准基本一致
D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致
第6题（单选题）下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
第7题（单选题）注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A.2015
B.0015
C.0350
D.3560
第8题（单选题）东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。
A.重大错报风险
B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C.被审计单位的规模和复杂程度
D.实施审计需要的时间
第9题（单选题）会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A.对客户的商业机密保密
B.按适当的方式收费
C.独立性和专业胜任能力
D.合理利用专家工作
第10题（单选题）注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。
A..审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
第11题（单选题）2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
第12题（单选题）下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。
A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
第13题（单选题）下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.政府审计是独立性最强的一种审计
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
第14题（单选题）甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。
A.存在
B.发生
C.完整性
D.准确性
第15题（单选题）总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括_____。
A.项目预算
B.重要性方面
C.信息技术对审计程序的影响
D.重大错报风险较高的审计领域
第16题（多选题）根据审计风险的概念，下列不属于审计风险规定的情形是_____。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
第17题（多选题）下列说法中，正确的有_____。
A.在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
B.被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
C.如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
D.财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
第18题（多选题）在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑_____。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D.管理层作出的会计估计是否合理
第19题（多选题）检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于_____。
A.内部控制设计的合理性
B.审计程序设计的合理性
C.内部控制执行的有效性
D.审计程序执行的有效性
第20题（多选题）在下列情况中，注册会计师不应发表保留意见或无法表示意见的有_____。
A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议
B.被审计单位管理层拒绝签发声明书
C.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露
D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议
第21题（判断题）如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反了存在的认定。
A.正确
B.错误
第22题（判断题）内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。
A.正确
B.错误
第23题（判断题）统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。
A.正确
B.错误
第24题（判断题）如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）初步业务活动包括在具体审计计划中。
A.正确
B.错误
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