华师17秋《国家税收A》在线作业资料
华师《国家税收A》在线作业一、单选题:【30道,总分:60分】
1.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )。 (满分:2)
A. 营业税、印花税
B. 增值税、印花税、城市维护建设税
C. 增值税、印花税
D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加
2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 (满分:2)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
3.以下企业支付的各项保险中不能再税前扣除的有( ) (满分:2)
A. 职工医疗保险
B. 职工失业救济保险
C. 企业财产保险
D. 职工商业保险
4.计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有( )。 (满分:2)
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税收滞纳金
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( ) (满分:2)
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
6.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 (满分:2)
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
7.应在零售环节征收消费税的是（ ）。 (满分:2)
A. 金银首饰
B. 化妆品
C. 珠宝玉石
D. 镀金首饰
8.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为( ) (满分:2)
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
9.下列各项中，表述正确的是( )。 (满分:2)
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
10.《征管法》属于( )。 (满分:2)
A. 税收程序法
B. 税收实体法
C. 税收管理法
D. 税收征收法
11.下列经营活动中不交营业税的有（ ） (满分:2)
A. 高校后勤实体为校外提供后勤服务
B. 不动产投资入股，收取固定费用
C. 保险公司储金业务
D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
12.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为( )。 (满分:2)
A. 合同约定的收款日期
B. 收到第一笔货款的当天
C. 收到全部货款的当天
D. 发出商品的当天
13.出口货物的完税价格应该包括( )。 (满分:2)
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
14.下列收入免征营业税的是( )。 (满分:2)
A. 福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B. 代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
C. 下岗职工从事的运输服务
D. 高校后勤实体为社会提供的住宿服务
15.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某商场将外购的床单用于内部招待所
16.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（ ） (满分:2)
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 营业税
17.某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为( ) (满分:2)
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
18.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格( )。 (满分:2)
A. 计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
D. 实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
19.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ (满分:2)
A. 实际上是附加税
B. 采用比例税率
C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D. 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
20.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是( )。 (满分:2)
A. 纳税人合理支付给职工的工资
B. 与纳税人生产经营有关的业务招待费
C. 纳税人所有借款的利息支出
D. 纳税人支付的所有保险费
21.下列房产税的纳税人是( )。 (满分:2)
A. 房屋的出典人
B. 拥有房产的中外合资企业
C. 允许他人无租使用房产的房管部门
D. 产权不明的房屋的使用人
22.纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过( )。 (满分:2)
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
23.由海关专门负责征收的税种是( )。 (满分:2)
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
24.价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目( )。 (满分:2)
A. 销售方向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D. 销售方向购买方收取的违约金
25.下列属于增值税征税范围所指的货物有( )。 (满分:2)
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售金银
D. 专利技术
26.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理( )。 (满分:2)
A. 变更税务登记
B. 解散税务登记
C. 停业税务登记
D. 注销税务登记
27.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。 (满分:2)
A. 2 600元
B. 3 150元
C. 3 000元
D. 3 300元
28.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )。 (满分:2)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
29.下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有( ) (满分:2)
A. 国内消费税
B. 国内增值税
C. 房产税
D. 土地增值税
30.属于行为税的是( )。 (满分:2)
A. 消费税
B. 营业税
C. 印花税
D. 资源税
二、多选题:【10道,总分:20分】
1.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 (满分:2)
A. 擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的
B. 企业开业初期、生产经营尚未正规的
C. 企业财务会计管理人员严重不足的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
2.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( ) (满分:2)
A. 企业集资利息
B. 从股份公司取得股息
C. 企业债券利息
D. 国家发行的国库券利息
3.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有( )。 (满分:2)
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
4.纳税人用于（ ）方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。 (满分:2)
A. 换取生产资料和消费资料
B. 投资入股
C. 抵偿债务
D. 职工福
5.下列应税消费品采用复合税计征消费税的是( ) (满分:2)
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
6.下列收入为不征税收入的有( ) (满分:2)
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C. 委托贷款利息收入
D. 特许权使用费收入
7.下列各行业的计税依据说法正确的有（ ）。 (满分:2)
A. 自开票的联营运输业务，以实际取得的营业额为计税依据
B. 建筑业工程分包的，总承包人按承包工程的全额征税
C. 企业自建行为按组价征税
D. 一般货款业务的营业额为贷款利息收入
8.下列拥有车辆的单位和个人属于车船税纳税人的是( )。 (满分:2)
A. 中美合资公司
B. 日藉华人
C. 外国企业在中国境内的代表机构
D. 中国农民
9.下列纳税人中视同小规模纳税人的有( )。 (满分:2)
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
10.企业所得税的收入总额包括( )。 (满分:2)
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
三、判断题:【10道,总分:20分】
1.小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.当纳税人经营多种应缴消费税不同税率的产品时，不论核算方式都应当按照不同税率分别计算消费税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.个人的偶然所得，如果偶然收入超过4000元，可以以扣除收入的20%的所得计算个人所得税。 ( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.对外商投资企业和外国企业在华机构的用地征收城镇土地使用税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.不论是否提供船员服务，对船只的承运业务，都可以按照“服务业——代理业”税目征收营业税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.企业取得国债利息收入免交企业所得税。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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