西交17秋《税务会计》在线作业参考
西交《税务会计》在线作业一、单选题：
1.税务机关最基本的权利是（）。 (满分:2)
A.税法解释权 B.税收保全权
C.征税权 D.估税权
2.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )、 (满分:2)
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将购买的货物继续生产的货物
D.将购买的货物作为投资提供给其他单位
3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）、 (满分:2)
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损害配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
4.关税的纳税义务人不可能是() (满分:2)
A.进口货物的收税人
B.进口货物的发货人
C.入境物品的所有人
D.出口货物的发货人
5.下列各项中，可以不征收印花税的项目有() (满分:2)
A.产品加工合同
B.审计合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
6.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（）。 (满分:2)
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%
7.我国目前在东北地区实行转型增值税采用（ ） (满分:2)
A.消费型增值税
B.生产型增值税
C.生产—消费型增值税
D.消费—生产型增值税
8.流转税的流转额，财产税的财产额叫做（ ） (满分:2)
A.税制
B.税基
C.税额
D.税种
9.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )、 (满分:2)
A.该已纳税款当期可全部扣除
B.该已纳税款不得扣除
C.已纳税款当期可扣除50%
D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
10.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为（）。 (满分:2)
A.87.5万元
B.137.5万元
C.20万元
D.70万元
11.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）。 (满分:2)
A.乙类卷烟
B.粮食白酒
C.高档手表
D.贵重首饰及珠宝玉石
12.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。 (满分:2)
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
13.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）、 (满分:2)
A.化妆品
B.、成品油
C.、金银首饰
D.、烟
14.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）、 (满分:2)
A.贵金属
B.电力
C.热力
D.商标
15.某企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2005年8月计算应纳税额为-9万元，当其计算免抵退税20万元时，则其免抵税额为() (满分:2)
A.0万元
B.10万元
C.210万元
D.11万元
16.耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（）税种。 (满分:2)
A.按日
B.一次性
C.按年
D.按天
17.下列不属于行为税的有（）。 (满分:2)
A.印花税
B.城市维护建设税
C.车船税
D.社会保险税
18.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。 (满分:2)
A.视同销售计算销项税额
B.按“原值×适用税率”计算转出进项税额
C.按“净值×适用税率”计算转出进项税额
D.按“折旧×适用税率”计算转出进项税额
19.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是() (满分:2)
A.企业债券利息收入
B.企业之间的借款利息收入
C.国债利息收入
D.银行存款利息收入
20.出口货物关税完税价格为() (满分:2)
A.离岸价格
B.离岸价格/1+出口税率
C.离岸价格/1-出口税率
D.(离岸价格+运输费+保险费)/(1+出口税率)
21.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。 (满分:2)
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
22.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。 (满分:2)
A.一次收入达2万元以上
B.一次收入达5万元以上
C.一次所得的应纳税所得额超过2万元
D.一次所得的应纳税所得额超过5万元
23.进口货物的增值税应由（ ）征税、 (满分:2)
A.进口地税务机关
B.、海关
C.、交货地税务机关
D.、进口方所在地税务机关
24.我国车辆的购置税实行的税率是（）。 (满分:2)
A.定额税率
B.统一比例税率
C.累进税率
D.超额累进税率
25.下列属于直接税的有（）。 (满分:2)
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
26.某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（） (满分:2)
A.200万元
B.210万元
C.210.63万元
D.213万元
27.增值税计算中的应税销售额不包括( )、 (满分:2)
A.收取的集资费
B.收取的包装物租金
C.收取的补贴
D.收取的销项税额
28.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。 (满分:2)
A.收到销售款
B.发出货物
C.收清所有款项
D.开具发票的当天
29.下列应视同销售缴纳消费税的情况有() (满分:2)
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于外向单位投资
30.企业所得税的计税依据是企业的（）。 (满分:2)
A.应纳税额
B.利润额
C.应纳税所得额
D.收入总额
31.某企业位于县城，2005年1月拖欠消费税50万元，经查后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（） (满分:2)
A.0.4万元
B.2.1万元
C.2.5万元
D.2.9万元
32.按我国现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是（）。 (满分:2)
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
33.某乡镇企业2005年度经某会计事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元.2005年该乡镇企业应缴纳企业所得税是（） (满分:2)
A.13.2万元
B.12万元
C.11.88万元
D.11.55万元
34.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()、 (满分:2)
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为福利发放给职工
35.下列费用中，应征收营业税的有()、 (满分:2)
A.法院按规定标准收取的诉讼费
B.注册会计师协会收取的会员费
C.急救中心收取的治疗费
D.搬家公司收取的搬家费
36.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元 (满分:2)
A.51
B.145.29
C.170
D.68
37.某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为()、 (满分:2)
A.57.69元
B.85元
C.43.69元
D.90元
38.下列各种行为中要缴纳消费税的是（ ）、 (满分:2)
A.销售进口的香烟
B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C.修理小汽车
D.将自产的应税消费品用于直接销售
39.下列在计算应税所得时准予扣除的是() (满分:2)
A.按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费
B.按总收入的2%提取广告费
C.按总收入的5‰提取的业务宣传费
D.按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费
40.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税()、 (满分:2)
A.加工环节
B.销售环节
C.交付原材料时
D.完工提货时
二、多选题：
41.税收的特征包括() (满分:2)
A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
42.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ） (满分:2)
A.为购进固定资产而支付的运杂费
B.购进免税农业产品所发生的运输费用
C.随同运费支付的装卸费、保险费
D.不并入销售额的代垫运费
43.消费税不同应税产品的纳税环节() (满分:2)
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
44.依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。 (满分:2)
A.食用盐
B.金属矿和非金属矿采选产品
C.图书、报纸、杂志
D.化肥、农药
45.关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（ ）、 (满分:2)
A.按月纳税的，200元~800元
B.按次纳税的，每次50元
C.营业额达到起征点应照章全额纳税
D.起征点以下的免征营业税
三、判断题：
46.企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补 (满分:2)
A.错误
B.正确
47.一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ）、 (满分:2)
A.错误
B.正确
48.单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务 (满分:2)
A.错误
B.正确
49.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（） (满分:2)
A.错误
B.正确
50.企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。( )、 (满分:2)
A.错误
B.正确
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