兰大17秋《审计学》平时作业12
《审计学》17秋平时作业1一、单选题：
1.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括(?? )。 (满分:4)
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.经营情况和经营风险
C.以前年度接受审计的情况
D.控制活动
2.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。 (满分:4)
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的销售单
3.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括(?? )。 (满分:4)
A.发生和完整性
B.准确性和截止
C.分类
D.准确性和计价
4.（）要求审计人员与被审计单位之间必须毫无利害关系 (满分:4)
A.经济独立
B.思想独立
C.实质上的独立
D.形式上的独立
5.下列关于函证控制的表述中，不正确的是(?? )。 (满分:4)
A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出
B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
D.询证函回函直接寄给注册会计师
6.下列审计报告中，无注册会计师的责任段的审计报告是(??? )。 (满分:4)
A.否定意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.无保留意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
7.如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与(?? )工作不分离，不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。 (满分:4)
A.成本费用预算的编制
B.成本费用支出的执行
C.成本费用支出的会计记录
D.成本费用支出的稽核
8.在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是(?? )。 (满分:4)
A.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
B.对多数金额较小的账户采用消极式函证
C.以被审计单位的名义发函，并要求回函寄至会计师事务所
D.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
9.被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在(?? )时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料。 (满分:4)
A.期中
B.期中以前
C.资产负债表日
D.资产负债表日之后
10.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下(?? )因素。 (满分:4)
A.管理人员的诚信度
B.企业业务性质复杂程度
C.企业亏损严重
D.企业某产品市价下跌
二、多选题：
11.下列项目中，属于直接人工成本实质性程序的有(??? )。 (满分:4)
A.审核直接人工成本会计处理的正确性
B.检查直接人工成本计算与分配的正确性
C.检查直接人工成本范围的合规性
D.对直接人工成本进行分析程序
12.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素( )。 (满分:4)
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
13.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是(?? )。 (满分:4)
A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录
B.审计工作底稿是审计证据的载体
C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程
D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法
14.审计关系构成的要素有(?? )。 (满分:4)
A..审计组织和审计人员
B.被审计单位
C.注册会计师协会
D.审计授权人或委托人
15.如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有(??? )。 (满分:4)
A.决定审计意见的类型
B.估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少
C.估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少
D.为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进一步扩大函证范围
三、判断题：
16.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。 (满分:4)
A.错误
B.正确
17.存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。 (满分:4)
A.错误
B.正确
18.通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现验证固定资产所有权的目标。 (满分:4)
A.错误
B.正确
19.如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。 (满分:4)
A.错误
B.正确
20.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。 (满分:4)
A.错误
B.正确
21.为了提高企业的工作效率，成本费用审批、执行和记录最好由一人执行。 (满分:4)
A.错误
B.正确
22.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 (满分:4)
A.错误
B.正确
23.审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。 (满分:4)
A.错误
B.正确
24.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果应该相同。 (满分:4)
A.错误
B.正确
25.注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。 (满分:4)
A.错误
B.正确
《审计学》17秋平时作业2
一、单选题：
1.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后(? ? )内。 (满分:4)
A.30天
B.20天
C.50天
D.60天
2.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是()。 (满分:4)
A.审查企业财务报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
D.代理记账
3.从独立性来看，社会审计(??)。 (满分:4)
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立
B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立
C.与委托人和被审计单位都独立
D.与委托人和被审计单位都不独立
4.下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是(?? )。 (满分:4)
A.授权
B.设置内部审计部门
C.业绩评价
D.职责分离
5.注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是(?? )。 (满分:4)
A.询问有关人员，观察特定控制的运用
B.穿行测试
C.检查文件和报告
D.重新执行重要内部控制
6.我国政府审计模式属于（） (满分:4)
A.立法模式
B.司法模式
C.独立模式
D.行政模式
7.被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与(?? )。 (满分:4)
A.固定资产的低估和高估都有关
B.固定资产的高估有关
C.固定资产的低估有关
D.固定资产的低估和高估都无关
8.在立法模式下，国家审计机关包括最高审计机关和地方审计机关都隶属于（） (满分:4)
A.立法部门
B.政府部门
C.财政部门
D.独立的机构
9.下列提法中，表述正确的是（） (满分:4)
A.政府审计是独立性最强的一种审计
B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.内部审计是注册会计师审计的基础
10..在审计报告的“引言段”中，不包括的内容是( )。 (满分:4)
A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B.指明双方的责任
C.提及财务报表附注
D.指明财务报表的日期和涵盖的期间
二、多选题：
11.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平( )。 (满分:4)
A.通过扩大控制测试范围
B.实施追加的控制测试
C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D.实施追加的实质性程序
12.对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查(??? )。 (满分:4)
A.其原因是否清楚
B.是否符合有关规定
C.有无授权批准
D.前后各期是否一致
13.下列项目中，属于项目质量控制复核内容的有(??? )。 (满分:4)
A.复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当
B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价
C.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施
D.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况
14.注册会计师对制造费用进行实质性程序时，应实施下列(??)程序。 (满分:4)
A.抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理
B.审阅制造费用明细账，检查制造费用的核算内容及范围是否正确
C.检查制造费用的分配是否合理
D.核对制造费用明细账、总账
15.总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在(?)。 (满分:4)
A.机构独立
B.经济独立
C.人事独立
D.形象独立
E.目的独立
三、判断题：
16.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。 (满分:4)
A.错误
B.正确
17.存货保管、使用与记录人员可以参加存货的盘点。 (满分:4)
A.错误
B.正确
18.存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。 (满分:4)
A.错误
B.正确
19.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。 (满分:4)
A.错误
B.正确
20.如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。 (满分:4)
A.错误
B.正确
21.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 (满分:4)
A.错误
B.正确
22.注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了虚假信息而造成的不良后果负责。 (满分:4)
A.错误
B.正确
23.在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。 (满分:4)
A.错误
B.正确
24.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。 (满分:4)
A.错误
B.正确
25.注册会计师在对固定资产进行实质性程序时，常常将固定资产的分类汇总表与累计折旧的分类汇总表合并编制。 (满分:4)
A.错误
B.正确
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