兰大17秋《税收会计》平时作业123资料
《税收会计》17秋平时作业1一、单选题：
1.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款 (满分:4)
A.2000元 B.1万元
C.3万元 D.5万元
2.下列有关行政复议的表述，哪一项是正确的？ （ ） (满分:4)
A.公民法人或其他组织认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益，可以向该行政机关申请复议
B.复议机构依法复议后不得再提起行政诉讼
C.行政复议只审查具体行政行为是否合法
D.复议机关审理复议案件，不适用调解
3.税收管理的主体是（） (满分:4)
A.国家
B.政府
C.企业
D.税务局
4.依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ ） (满分:4)
A.3年
B.2年
C.1年
D.6个月
5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 (满分:4)
A.10
B.20
C.30
D.15
6.增值税专用发票只限于（ ）使用 (满分:4)
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.营业税纳税人
D.一般纳税人有法定情形的
7.行政诉讼法的受案范围与行政复议法的受案范围相比（ ） (满分:4)
A.前者要广泛些
B.后者要广泛些
C.二者相同
D.二者无共同之处
8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 (满分:4)
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
9.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（??? ）。 (满分:4)
A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到10年
C.将追征期延长到5年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
10.某工业企业(增值税一般纳税人)2006年6月将自产的仪器50台用于在建工程．产品成本为500元／台，该月同类产品含税售价2457元／台。该企业2006年6月的销项税额为(??? )元 (满分:4)
A.17850
B.12750
C.20884．5
D.14133．19
二、多选题：
11.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有___ (满分:4)
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利
D.将外购的货物用于非应税项目
12.在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有 (满分:4)
A.境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款
B.支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费
C.支付给总机构的特许权使用费
D.意外事故损失无赔偿部分
13.下述（ ）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为 (满分:4)
A.委托人死亡或解体破产
B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C.税务师事务所破产解体或被解散
D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
14.以下属于税务机关采取的税款征收措施有（ ）。 (满分:4)
A.责令提供纳税担保
B.核定应纳税额
C.代理申报
D.通知有关部门阻止出境
15.注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得(损失)明细表”有关栏目的有（ ） (满分:4)
A.因被投资方亏损分担的投资损失
B.国库券利息收入
C.被投资方未作利润分配处理，但按权益法核算可分得的投资收益额
D.转让短期债权投资取得的转让所得
三、判断题：
16.依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体 (满分:4)
A.错误
B.正确
17.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳城建税 (满分:4)
A.错误
B.正确
18.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（） (满分:4)
A.错误
B.正确
19.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额 (满分:4)
A.错误
B.正确
20.对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼 (满分:4)
A.错误
B.正确
21.某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。 (满分:4)
A.错误
B.正确
22.凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人 (满分:4)
A.错误
B.正确
23.土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。（ ） (满分:4)
A.错误
B.正确
24.按照企业所得税税法规定，企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本 (满分:4)
A.错误
B.正确
25.企业应交印花税应记入“应交税费——应交印花税”的贷方科目 (满分:4)
A.错误
B.正确
《税收会计》17秋平时作业2
一、单选题：
1.商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是(??? ) (满分:4)
A.收到增值税专用发票后
B.购进的货物入库后
C.埋粤税专用发票通过认证后
D.购进的货物已支付第一笔货款后
2.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? ) (满分:4)
A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额
B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额
C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额
3.2008年年l月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ） (满分:4)
A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法
B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收人各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2％计算扣除
D.国家重点扶持的高新技术企业，可按15％的税率征收企业所得税
4.省以下各级税务机关对不需要的会计科目（ ） (满分:4)
A.可以自行削减
B.可以改变科目核算内容
C.可以改变科目使用方法
D.可以不用
5.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为 (满分:4)
A.2000万元
B.1942万元
C.1400万元
D.1358万元
6.下列各项中，应征收土地增值税的是（ ） (满分:4)
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.出租的房地产
7.关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起___内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库___ (满分:4)
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
8.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（ ） (满分:4)
A.经营收入账
B.经营费用账
C.商品（材料）购进账
D.资产负债表
9.下列各项中，应征收契税的是（??? ） (满分:4)
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
10.关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是(??? ) (满分:4)
A.除银行财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限
B.以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款
C.银行每季末最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更
二、多选题：
11.个人所得税的纳税义务人包括___ (满分:4)
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内有所得的境外人员
C.个体工商户
D.外籍个人
12.下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ） (满分:4)
A.广告费
B.业务招待费
C.业务宣传费
D.总机构管理费
13.下列表述中符合消费税纳税地点规定的有(??? ) (满分:4)
A.纳税人销售和自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.委托非个体经营者加工的应税消费品，应当向受托方所在地主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地汇总申报纳税
14.税务机关作出的征税行为是指( )。 (满分:4)
A.征收税款行为
B.加收滞纳金行为
C.罚款
D.审批减免税和出口退税的行为
15.金融保险业营业税申报表中，以下哪些为其所列举的经营项目? (满分:4)
A.贴现押汇透支典当业务
B.投资业务
C.储金业务
D.经营租赁业务
三、判断题：
16.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议 (满分:4)
A.错误
B.正确
17.对没有履行的已签合同，合同失效，合同已纳印花税应在今后应纳印花税时扣除 (满分:4)
A.错误
B.正确
18.外商投资企业和外国企业来源于中国境外的所得在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时据实扣除 (满分:4)
A.错误
B.正确
19.外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金 (满分:4)
A.错误
B.正确
20.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳城建税 (满分:4)
A.错误
B.正确
21.自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。 (满分:4)
A.错误
B.正确
22.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额 (满分:4)
A.错误
B.正确
23.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖 (满分:4)
A.错误
B.正确
24.凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人 (满分:4)
A.错误
B.正确
25.所谓整分合原理，是指在整体规范的基础上，将系统分成一个个基本要素，再进行明确而科学的分工，通过科学的领导组织，进行有效周密的协作，充分发挥管理要素的作用，达到特定的整体目标 (满分:4)
A.错误
B.正确
《税收会计》17秋平时作业3
一、单选题：
1.某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取含税销售额187200元(已扣除收购旧彩电支付的款项23400元)，该商场本月以旧换新业务的销项税额为(??? )元 (满分:4)
A.30600
B.23800
C.0
D.27200
2.审查企业所得税纳税情况时，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按向金融机构借款利率计算的利息应为14万元，则在计税时允许扣除的利息为 (满分:4)
A.6
B.14
C.20
D.34
3.下列项目中，按每件5元定额贴花的是___ (满分:4)
A.营业账簿
B.权利许可证照
C.购销合同
D.应税凭证副本
4.企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于（ ） (满分:4)
A.拖欠税款行
B.违反纳税申报行为
C.骗取出口退税行为
D.骗取出口退税罪
5.纳税人虚开增值税专用发票，数额巨大或者有其他特别严重情节的，（ ） (满分:4)
A.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金
B.处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金
C.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产
D.剥夺政治权利终身
6.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（ ） (满分:4)
A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元
7.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006年6月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为(??? )元 (满分:4)
A.144
B.135．85
C.408
D.348．72
8.税务行政复议的受案范围不包括（ ）。 (满分:4)
A.纳税人虚开增值税专用发票行为
B.欠缴税款的纳税人未结清税款又未提供纳税担保的却准备出境，税务机关作出的阻止出境行为
C.税务机关作出的加收滞纳金行为
D.审批减免税和出口退税行为
9.委托加工的应税消费品在(??? )征收消费税 (满分:4)
A.加工环节
B.销售环节
C.交付原材料时
D.完工提货时
10.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是(??? ) (满分:4)
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为发放职工的福利
二、多选题：
11.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额___ (满分:4)
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.股权投资的持有收益
D.罚没收入
12.下述（ ）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为 (满分:4)
A.委托人死亡或解体破产
B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C.税务师事务所破产解体或被解散
D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
13.根据税收征收法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（ ）。 (满分:4)
A.检查纳税人的账簿记账凭证报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产
C.到车站码头机场邮政企业及其分支机构检查纳税人托运邮寄应纳税商品货物或者其他财产的有关单据凭证和有关资料
D.询问纳税人扣缴义务人与纳税或者代扣代缴代收代缴税款有关的问题和情况
14.对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票（ ） (满分:4)
A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
B.未按规定开具增值税专用发票
C.未按规定接受税务机关检查的
D.销售的货物合部属于免税项目的
15.下列各项中，属于纳税申报方式的有( ) (满分:4)
A.无忧答案网申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
三、判断题：
16.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记 (满分:4)
A.错误
B.正确
17.出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税 (满分:4)
A.错误
B.正确
18.某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。 (满分:4)
A.错误
B.正确
19.按照企业所得税税法规定，企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本 (满分:4)
A.错误
B.正确
20.系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。 (满分:4)
A.错误
B.正确
21.税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致 (满分:4)
A.错误
B.正确
22.税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。? （??? ） (满分:4)
A.错误
B.正确
23.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳城建税 (满分:4)
A.错误
B.正确
24.张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 (满分:4)
A.错误
B.正确
25.企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额 (满分:4)
A.错误
B.正确
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