川大《国家税收1304》17秋在线作业12资料
《国家税收1304》17秋在线作业1一、单选题：
1.( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 (满分:3)
A.比例税率 B.定额税率
C.累进税率 D.边际税率
2.城市商业银行低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过( )年。 (满分:3)
A.1
B.2
C.3
D.5
3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 (满分:3)
A.1.2%
B.10%
C.17%
D.12%
4.下列税率近似于边际税率的是( )。 (满分:3)
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
5.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( )计算或估定。 (满分:3)
A.当时的市场价格
B.公允价格
C.同类产品的价格
D.核定价格
6.当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是( )。 (满分:3)
A.省级国家税务局
B.国家税务总局
C.企业所在地税务机关
D.海关
7.某生产型外商投资企业于2000年开业，当年亏损60万元，2001年盈利55万元，2002年亏损40万元，2003年盈利90万元。该企业获利年度应为：( )。 (满分:3)
A.2000
B.2001
C.2002
D.2003
8.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 (满分:3)
A.财产所有权
B.法制权力
C.政治权力
D.人权
9.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为( )。 (满分:3)
A.材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1+消费税税率）
D.（成本+利润）/（1-消费税税率）
10.某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按( )征税。 (满分:3)
A.酒精
B.白酒
C.粮食白酒
D.其他酒
二、多选题：
11.下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有( )。 (满分:4)
A.卷烟
B.汽油
C.小汽车
D.粮食白酒
12.下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的( )。 (满分:4)
A.百货商场
B.超级市场
C.零售商店
D.以上都不对
13.下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有( )。 (满分:4)
A.转让固定资产的费用
B.广告性赞助支出
C.遭受自然灾害有赔偿的部分
D.与收入无关的其他各项支出
14.下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有( )。 (满分:4)
A.不需用以及批准封存的固定资产
B.未使用的房屋、建筑物
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.提前报废的固定资产
15.我国现行所得税率有( )。 (满分:4)
A.33％
B.25％
C.18％
D.10%％
E.5%
16.税负转嫁的方式，主要有( )。 (满分:4)
A.前转
B.后转
C.混转
D.消转
E.税收资本化
17.下列税收法律规范属于国务院制定的税收行政法规有( )\\n。 (满分:4)
A.增值税暂行条例实施细则
B.消费税暂行条例实施细则
C.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
D.税收征收管理法实施细则
18.下列房地产开发企业土地增值税扣除项目正确的是：( )。 (满分:4)
A.地价款
B.借款利息
C.开发成本
D.实际开发费用
E.税金
19.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 (满分:4)
A.木筷子
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
E.护肤护发品
20.税基包括( )。 (满分:4)
A.收入
B.支出
C.数量
D.价值
E.预期收益
三、判断题：
21.某公司职员A将其著作权以8万元的价格转让给B公司，无须缴纳营业税。 (满分:3)
A.错误
B.正确
22.纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。 (满分:3)
A.错误
B.正确
23.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。 (满分:3)
A.错误
B.正确
24.企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。 (满分:3)
A.错误
B.正确
25.土地增值税率为超额累进税率。 (满分:3)
A.错误
B.正确
26.2008年3月1日起，我国个人所得税起征点提高至2000元。 (满分:3)
A.错误
B.正确
27.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。 (满分:3)
A.错误
B.正确
28.企业所有的利息收入都应征税。 (满分:3)
A.错误
B.正确
29.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。 (满分:3)
A.错误
B.正确
30.税收抵免，国际惯例是法人间直接抵免，分支机构间间接抵免。 (满分:3)
A.错误
B.正确
《国家税收1304》17秋在线作业2
一、单选题：
1.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为( )。 (满分:3)
A.材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1+消费税税率）
D.（成本+利润）/（1-消费税税率）
2.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 (满分:3)
A.1.2%
B.10%
C.17%
D.12%
3.负有代收代缴的义务人是( )。 (满分:3)
A.实际负税人
B.法人
C.个体工商户
D.税务机关
4.下列税率近似于边际税率的是( )。 (满分:3)
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
5.按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是( )。 (满分:3)
A.向主管领导赠新产品
B.通过区民政部门向地震灾区捐款
C.通过集团公司总部向灾区捐款
D.纳税人直接向灾区的捐款
6.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 (满分:3)
A.财产所有权
B.法制权力
C.政治权力
D.人权
7.某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为( )元。 (满分:3)
A.24000
B.84000
C.68000
D.120000
8.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。 (满分:3)
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
9.事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工作制度的，应按照规定的( )在征收所得税税前扣除。 (满分:3)
A.计税工资标准
B.事业单位工资标准
C.按实际列支数
D.按实际发放数
10.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( )计算或估定。 (满分:3)
A.当时的市场价格
B.公允价格
C.同类产品的价格
D.核定价格
二、多选题：
11.某烟草进口商进口一批烟丝，在报关时应在海关缴纳( )等几种税。 (满分:4)
A.增值税
B.资源税
C.消费税
D.营业税
12.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 (满分:4)
A.木筷子
B.烟酒
C.汽车
D.鞭炮、焰火
E.护肤护发品
13.下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有( )。 (满分:4)
A.转让固定资产的费用
B.广告性赞助支出
C.遭受自然灾害有赔偿的部分
D.与收入无关的其他各项支出
14.下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有( )。 (满分:4)
A.不需用以及批准封存的固定资产
B.未使用的房屋、建筑物
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.提前报废的固定资产
15.某摩托车生产企业采取低价销售、商业返利的方法，向其所属独立核算销售公司销售摩托车，其计征消费税的计税依据为( )。 (满分:4)
A.同类产品正常的平均销售价格
B.组成计税价格
C.实际售价
D.税务机关核定价格
16.由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按( )原则掌握。 (满分:4)
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
17.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有( )。 (满分:4)
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.租赁方支付的手续费
D.安装交付使用后发生的利息
18.税负转嫁的方式，主要有( )。 (满分:4)
A.前转
B.后转
C.混转
D.消转
E.税收资本化
19.税基包括( )。 (满分:4)
A.收入
B.支出
C.数量
D.价值
E.预期收益
20.下列税收法律规范属于国务院制定的税收行政法规有( )\\n。 (满分:4)
A.增值税暂行条例实施细则
B.消费税暂行条例实施细则
C.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
D.税收征收管理法实施细则
三、判断题：
21.土地增值税率为超额累进税率。 (满分:3)
A.错误
B.正确
22.借款合同印花税率为万分之三。 (满分:3)
A.错误
B.正确
23.营业税由国家税务局与地方税务局共同征管。 (满分:3)
A.错误
B.正确
24.2008年3月1日起，我国个人所得税起征点提高至2000元。 (满分:3)
A.错误
B.正确
25.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。 (满分:3)
A.错误
B.正确
26.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。 (满分:3)
A.错误
B.正确
27.企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 (满分:3)
A.错误
B.正确
28.税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。 (满分:3)
A.错误
B.正确
29.计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。 (满分:3)
A.错误
B.正确
30.企业所有的利息收入都应征税。 (满分:3)
A.错误
B.正确
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