东财在线18春企业纳税实务---企业所得1234
企业纳税实务---企业所得税
1.【单选题】 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）。 (满分:5)
A.仅采用注册登记地标准确定纳税人
B.仅采用实际管理机构所在地准确定纳税人
C.按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地”的复合标准确定纳税人
D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案:——C——
2.【单选题】 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 (满分:5)
A.居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
正确答案:——A——
3.【单选题】 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务。 (满分:5)
A.内资企业
B.外资企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案:——D——
4.【多选题】 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）。 (满分:5)
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境内所得，适用税率为25%
C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
正确答案:————
5.【多选题】 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）。 (满分:5)
A.货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B.货物已销售，但货款尚未收到的，确认销售实现
C.采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.产品分成的，在分得产品的日期确认收入的实现
正确答案:————
6.【多选题】 下列各项符合收益性支出要求的有（ ）。 (满分:5)
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
正确答案:————
7.【多选题】 下列项目中在“财务费用”中核算的有（ ）。 (满分:5)
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取的延期付款利息
正确答案:————
8.【多选题】 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（ ）条件准予税前扣除。 (满分:5)
A.企业实际发生的
B.与取得收入有关的
C.与企业有关的
D.合理的
正确答案:————
9.【多选题】 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）。 (满分:5)
A.职工教育经费
B.基本工资和加班工资
C.奖金、津贴、补贴
D.年终加薪
正确答案:————
10.【单选题】 企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）。 (满分:5)
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
正确答案:————
11.【单选题】 下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）。 (满分:5)
A.牲畜
B.经济林
C.薪炭林
D.橡胶
正确答案:————
12.【多选题】 固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）条件的支出。 (满分:5)
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确答案:————
13.【单选题】 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对其规定的是（ ）。 (满分:5)
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
正确答案:————
14.【多选题】 企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ ）。 (满分:5)
A.固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.无形资产摊销
D.其他作为长期待摊费用的支出
正确答案:————
15.【单选题】 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (满分:5)
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确答案:————
16.【多选题】 工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（ ）。 (满分:5)
A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.资产总额不超过2000万元的企业
D.资产总额不超过3000万元的企业
正确答案:————
17.【单选题】 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）。 (满分:5)
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:————
18.【单选题】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。 (满分:5)
A.400万元
B.500万元
C.600万元
D.700万元
正确答案:————
19.【判断题】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。 （ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
20.【判断题】 在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
企业纳税实务---增值税
1.【单选题】 我国从（ ）开始试行增值税。 (满分:5)
A.1978年
B.1979年
C.1994年
D.1995年
正确答案:——B——
2.【判断题】 自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:——正确——
3.【多选题】 征收增值税的货物包括（ ）。 (满分:5)
A.生产销售的电力、热力、气体
B.销售商品房
C.受托加工的货物
D.进口的货物
正确答案:——ACD——
4.【判断题】 企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
5.【判断题】 一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。（ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
6.【单选题】 某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（ ）。 (满分:5)
A.85000元
B.87550元
C.88500元
D.88050元
正确答案:————
7.【判断题】 纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
8.【判断题】 纳税人将应税货物（非应税消费品）用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）”。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
9.【判断题】 纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额计算增值税。（ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
10.【单选题】 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）。 (满分:5)
A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（11%）
C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
正确答案:————
11.【多选题】 下列选项中（ ）允许抵扣进项税额。 (满分:5)
A.购进生产用固定资产的进项税额
B.购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额
C.购进自建厂房所需材料的进项税额
D.支付生产用水电费的进项税额
正确答案:————
12.【单选题】 某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）。 (满分:5)
A.45500元
B.45850元
C.46150元
D.24850元
正确答案:————
13.【多选题】 “应交税费--应交增值税”账户借方余额的含义为（ ）。 (满分:5)
A.销项税额大于进项税额
B.进项税额大于销项税额
C.应纳税额大于已纳税额
D.已纳税额大于应纳税额
正确答案:————
14.【多选题】 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。下列情况中不属于这种性质折扣的有（ ）。 (满分:5)
A.折扣销售
B.销售折扣
C.销售折让
D.保本销售
正确答案:————
15.【多选题】 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为（ ）。 (满分:5)
A.原材料
B.营业外支出
C.应交税金--应交增值税（进项税额）
D.应交税金--应交增值税（进项税额转出）
正确答案:————
16.【判断题】 增值税一般纳税人的生产性企业，从废旧物资经销单位购进的废旧物资，不允许抵扣进项税额。（ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
17.【判断题】 增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
18.【单选题】 某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.85万元
B.88．4万元
C.58万元
D.84．8万元
正确答案:————
19.【单选题】 出口退税适用的税种是（ ）。 (满分:5)
A.仅退增值税不退消费税
B.仅退消费税不退增值税
C.既退增值税又退消费税
D.均不适用
正确答案:————
20.【多选题】 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设（）专拦。 (满分:5)
A.应收出口退税（增值税）
B.出口退税
C.出口商品成本
D.出口抵减内销产品应纳税金
正确答案:————
企业纳税实务---消费税
1.【多选题】 征收消费税的应税消费品一般有（ ）。 (满分:5)
A.非生活必需品
B.生活必需品
C.高能耗及高档消费品
D.不可再生和不可替代的稀缺资源性消费品
正确答案:——ACD——
2.【多选题】 下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）。 (满分:5)
A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C.电视机、电冰箱、空调、自行车
D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确答案:——ABD——
3.【多选题】 消费税的计税方法有（ ）。 (满分:5)
A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确答案:——ABD——
4.【多选题】 适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述有（ ）。 (满分:5)
A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C.计税销售额不含增值税，但含消费税
D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确答案:————
5.【单选题】 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）。 (满分:5)
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户
正确答案:————
6.【单选题】 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）。 (满分:5)
A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
正确答案:————
7.【单选题】 某鞭炮厂（小规模纳税人）2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入51500元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）。 (满分:5)
A.50000元
B.51500元
C.53000元
D.增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元
正确答案:————
8.【单选题】 某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.28000元
B.30000元
C.21000元
D.22000元
正确答案:————
9.【单选题】 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）。 (满分:5)
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确答案:————
10.【单选题】 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.12万元
B.10．8万元
C.10万元
D.9万元
正确答案:————
11.【单选题】 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税的是（ ）。 (满分:5)
A.用于对外销售的
B.用于本企业连续生产应税消费品的
C.用于本企业连续生产非应税消费品的
D.用于基建工程、职工福利、对外投资的
正确答案:————
12.【单选题】 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）。 (满分:5)
A.组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
正确答案:————
13.【多选题】 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）。 (满分:5)
A.以不含增值税的销售额为计税依据
B.以不含增值税和消费税的销售额为计税依据
C.包装物的价款应计入计税销售额
D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
正确答案:————
14.【多选题】 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有（ ）。 (满分:5)
A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C.应退税额 = 生产数量×单位税额
D.应退税额 = 出口数量×单位税额
正确答案:————
15.【多选题】 外贸企业发生的下列业务中，会计处理正确的有（ ）。 (满分:5)
A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
B.购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 贷：商品采购
C.外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入——出口销售收入
D.结转出口商品成本时： 借：商品销售成本 贷：库存商品——库存出口商品
正确答案:————
16.【多选题】 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）。 (满分:5)
A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B.出口应退消费税，划分不清的，一律从高适用税率计算
C.出口应退消费税，划分不清的，一律从低适用税率计算
D.不予退还消费税
正确答案:————
17.【判断题】 企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：借：销售费用 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交消费税 库存商品（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
18.【判断题】 对卷烟、粮食白酒和薯类白酒征收消费税，采用从价计征和从量计征的复合计征方法。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
19.【判断题】 进口应税消费品海关应代征增值税和消费税的组成计税价格相同：组成计税价格＝（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－消费税税率）。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
20.【判断题】 外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税（消费税）的金额，借记“应收补贴款--应收出口退税（消费税）”，贷记“商品销售成本”。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
企业纳税实务---营业税
1.【单选题】 下列选项中不属于营业税征税范围的是（ ）。 (满分:5)
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.委托加工的货物
正确答案:——D——
2.【多选题】 按5%税率征收营业税的行业是（ ）。 (满分:5)
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
正确答案:——ABC——
3.【多选题】 按3%税率征收营业税的行业有（ ）。 (满分:5)
A.交通运输业与建筑业
B.邮电通信业
C.服务业
D.文化体育业
正确答案:——ABD——
4.【多选题】 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。 (满分:5)
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭据的当天
D.产权转移的当天
正确答案:————
5.【单选题】 营业税的计税依据是（ ）。 (满分:5)
A.收取的全部价款和价外费用
B.收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C.收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D.收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确答案:————
6.【单选题】 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）。 (满分:5)
A.营业额
B.转让额
C.销售额
D.利润额
正确答案:————
7.【单选题】 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）。 (满分:5)
A.月终结算的当天
B.竣工清算的当天
C.结算价款的当天
D.建筑物产全转移的当天
正确答案:————
8.【单选题】 “应交营业税”科目的借方登记（ ）。 (满分:5)
A.应交的营业税
B.已交的营业税
C.欠交的营业税
D.代收代缴的营业税
正确答案:————
9.【单选题】 某建筑公司将所承包工程的部分作业分包给他人，其营业税的计税营业额为（ ）。 (满分:5)
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
D.总工程实现的利润额
正确答案:————
10.【单选题】 企业提供交通运输服务应以取得的营业收入额为计税依据，同时（ ）。 (满分:5)
A.按5%的税率计算应纳税额
B.按3%的税率计算应纳税额
C.按5%-20%的税率计算应纳税额
D.按3%或5%的税率计算应纳税额
正确答案:————
11.【单选题】 一般来说，建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）。 (满分:5)
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
D.设备价款按30%计入
正确答案:————
12.【单选题】 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）。 (满分:5)
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
D.增值税、城市建设维护税和教育费附加
正确答案:————
13.【单选题】 运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（ ）。 (满分:5)
A.全程运费收入额
B.支付给承运企业的运费额
C.全程运费减去相关费用后的余额
D.全程运费减去支付给承运企业运费后的余额
正确答案:————
14.【单选题】 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.3500元
B.2100元
C.1800元
D.1500元
正确答案:————
15.【单选题】 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）。 (满分:5)
A.55000元
B.50000元
C.45000元
D.33000元
正确答案:————
16.【多选题】 符合旅游企业营业税征收政策的是（ ）。 (满分:5)
A.在境内提供旅游服务而向旅游者收取的旅游费，如果包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用的，以收取的全部收入减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
B.如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
C.如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
D.支付给导游等工作人员的相关费用可以从向游客收取的旅游费中扣除
正确答案:————
17.【判断题】 企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。（ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
18.【判断题】 企业销售或转让购置的不动产或受让的土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额，按3%的税率计算缴纳营业税。（ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
19.【判断题】 商贸企业、服务企业（不含广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、网吧、氧吧）、劳动就业服务企业中的加工企业和街道社区具有加工性质的小型企业，安置持再就业优惠证的人员就业，与其签订一年以上劳动合同并为其缴纳社会保险费的，以每人每年4000元为限额计算扣减额（不足整年的按月数平均计算），依次扣减当年应缴纳的营业税、城建税、教育费附加，不足扣减的部分，不得结转下年使用。（ ） (满分:5)
A.1
正确答案:————
20.【判断题】 纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额；扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人的纳税期限办理。（ ） (满分:5)
A.0
正确答案:————
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