东财在线18春审计学概论第一套作业（知识点1~13123题目
审计学概论第一套作业（知识点1~13）
1.【单选题】 知识点1： 注册会计师审计萌芽于（）。 (满分:5)
A.威尼斯
B.英国
C.美国
D.中国
正确答案:——A——
2.【单选题】 注册会计师审计产生于（）。 (满分:5)
A.威尼斯
B.英国
C.美国
D.中国
正确答案:——B——
3.【多选题】注册会计师审计的发展阶段按审计对象的不同可以分为（）。 (满分:5)
A.会计账目审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.财务报表审计阶段
D.风险导向审计阶段
正确答案:——ABC——
4.【单选题】 依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是（）。 (满分:5)
A.注册会计师
B.政府审计师
C.内部审计师
D.注册内审计师
正确答案:————
5.【多选题】审计报告的收件人可以是（）。 (满分:5)
A.全体股东
B.董事会
C.管理层
D.监事会
正确答案:————
6.【单选题】按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于（）。 (满分:5)
A.被审计单位管理层
B.被审计单位治理层
C.被审计单位内部审计师
D.注册会计师
正确答案:————
7.【多选题】可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括（）。 (满分:5)
A.注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.审计范围受到限制
C.注册会计师缺乏专业胜任能力
D.注册会计师缺乏独立性
正确答案:————
8.【单选题】 知识点4： 如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具的审计报告类型为（）。 (满分:5)
A.带强调事项段的无保留意见审计报告
B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
正确答案:————
9.【多选题】 知识点5： 下列属于鉴证业务的是（）。 (满分:5)
A.半年报审阅
B.特殊目的审计
C.预测性财务报表的审核
D.内部控制鉴证
正确答案:————
10.【多选题】 鉴证业务的三方关系人包括（）。 (满分:5)
A.注册会计师
B.责任方
C.监管部门
D.预期使用者
正确答案:————
11.【多选题】鉴证业务可以分为（）。 (满分:5)
A.基于责任方认定的业务
B.直接报告业务
C.基于委托方认定的业务
D.间接报告业务
正确答案:————
12.【单选题】我国规定，注册会计师继续教育每一考核周期为（）。 (满分:5)
A.一年
B.两年
C.三年
D.四年
正确答案:————
13.【多选题】会计师事务所的组织形式包括（）。 (满分:5)
A.独资制
B.普通合伙制
C.有限责任合伙制
D.股份有限公司制
正确答案:————
14.【单选题】对会计师事务所业务质量承担领导责任的是（）。 (满分:5)
A.审计助理
B.项目经理
C.部门经理
D.主任会计师
正确答案:————
15.【多选题】会计师事务所和注册会计师在招揽业务时不得有的行为包括（）。 (满分:5)
A.暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员
B.与其他注册会计师进行比较
C.不恰当地声明自己是某一特定领域的专家
D.作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明
正确答案:————
16.【多选题】注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。 (满分:5)
A.取得客户的授权
B.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C.接受同业复核
D.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
正确答案:————
17.【单选题】财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于（）。 (满分:5)
A.审计失败
B.经营失败
C.审计风险
D.经营风险
正确答案:————
18.【多选题】 注册会计师的责任包括（）。 (满分:5)
A.违约
B.过失
C.欺诈
D.错误
正确答案:————
19.【多选题】下列属于被审计单位治理层的有（）。 (满分:5)
A.CEO
B.CFO
C.董事会
D.监事会
正确答案:————
20.【多选题】与各类交易和事项相关的具体审计目标有（）。 (满分:5)
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.权利和义务
正确答案:————
审计学概论第三套作业（知识点28~41）
1.【多选题】 进一步审计程序包括（）。 (满分:5)
A.实质性方案
B.控制测试
C.综合性方案
D.实质性程序
正确答案:——BD——
2.【多选题】 知识点29： 注册会计师应当实施控制测试的情形有（）。 (满分:5)
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C.仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据
D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
正确答案:——AD——
3.【多选题】 应对财务报表层次重大错报风险的进一步审计程序的总体方案包括（）。 (满分:5)
A.实质性方案
B.控制测试
C.综合性方案
D.实质性分析程序
正确答案:——AC——
4.【多选题】 在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据（）。 (满分:5)
A.通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力
B.通常对本期有很强的证据效力
C.可以应对本期的重大错报风险
D.不足以应对本期的重大错报风险
正确答案:————
5.【多选题】 注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施的实质性程序（）。 (满分:5)
A.范围越广
B.范围越小
C.获得更多的审计证据
D.获得更少的审计证据
正确答案:————
6.【多选题】 下列有关控制测试与实质性程序关系的描述正确的有（）。 (满分:5)
A.控制测试的结果可能影响实质性程序的性质、时间和范围
B.控制测试的结果不会影响实质性程序的性质、时间和范围
C.实质性程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险
D.实质性程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险
正确答案:————
7.【多选题】 注册会计师应当形成审计工作记录的事项包括（）。 (满分:5)
A.对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施
B.实施进一步审计程序的性质、时间和范围
C.实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系
D.实施进一步审计程序的结果
正确答案:————
8.【多选题】 注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的情形包括（）。 (满分:5)
A.总体由大量的小额项目构成
B.总体由少量的大额项目构成
C.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
D.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
正确答案:————
9.【单选题】 对特定样本而言，抽样风险与样本规模（）。 (满分:5)
A.同方向变动
B.反方向变动
C.关系不确定
D.同比例变动
正确答案:————
10.【多选题】 下列对于可容忍误差的描述正确的有（）。 (满分:5)
A.在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越大
B.在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小
C.当抽样风险一定时，注册会计师确定的可容忍错报降低，所需的样本规模也降低
D.当抽样风险一定时，注册会计师确定的可容忍错报降低，所需的样本规模就增加
正确答案:————
11.【多选题】 下列对于可接受的抽样风险的描述正确的有（）。 (满分:5)
A.在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本规模成正比
B.在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本规模成反比
C.在细节测试中，可接受的误受风险与样本规模成正比
D.在细节测试中，可接受的误受风险与样本规模成反比
正确答案:————
12.【多选题】 选取样本的方法包括（）。 (满分:5)
A.使用随机数表或计算机辅助审计技术选样
B.系统选样
C.随意选样
D.整群选样与判断选样
正确答案:————
13.【多选题】 选取样本的总体要求有（）。 (满分:5)
A.选取尽可能大的样本规模
B.使总体中的所有抽样单元均有被选取的机会
C.在统计抽样中，注册会计师应当随机选取样本项目
D.在非统计抽样中，注册会计师应当运用职业判断选取样本项目
正确答案:————
14.【多选题】 控制测试中常用的审计抽样方法有（）。 (满分:5)
A.固定样本量抽样
B.停走抽样
C.发现抽样
D.变量抽样
正确答案:————
15.【多选题】 PPS抽样中可以使用的样本选取方法有（）。 (满分:5)
A.随意选样法
B.随机数法
C.系统选样法
D.判断选样法
正确答案:————
16.【单选题】 在使用系统选样方法进行PPS抽样时，样本规模（）。 (满分:5)
A.等于选样间距÷总体账面金额
B.等于总体账面金额÷选样间距
C.可从随机数表中查出
D.可通过泊松公式计算出来
正确答案:————
17.【多选题】 下列属于资产负债表日后非调整事项的有（）。 (满分:5)
A.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
B.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债
C.资产负债表日后发生巨额亏损
D.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
正确答案:————
18.【多选题】 下列关于审计报告日期的表达正确的有（）。 (满分:5)
A.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当 的审计证据并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B.审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期
C.审计报告日不应早于财务报表批准日
D.审计报告日不早于资产负债表日
正确答案:————
19.【多选题】 知识点41： 我国审计总目标包括（）。 (满分:5)
A.可靠性
B.合法性
C.公允性
D.真实性
正确答案:————
20.【单选题】 知识点41： 下列审计证据中可靠性最强的是（）。 (满分:5)
A.银行对账单
B.领料单
C.出库单
D.银行回复的询证函
正确答案:————
审计学概论第二套作业（知识点14~27）
1.【单选题】 对于存放在公共仓库中的存货，查验的方式可以为（）。 (满分:5)
A.重新计算
B.重新执行
C.询问
D.函证
正确答案:——D——
2.【多选题】存货监盘结合运用的审计程序主要有（）。 (满分:5)
A.检查
B.询问
C.函证
D.观察
正确答案:——AD——
3.【多选题】应收账款函证的替代程序主要包括（ ）。 (满分:5)
A.检查期后收款记录
B.检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据
C.检查被审计单位与客户之间的函电记录
D.检查期后付款记录
正确答案:——ABC——
4.【多选题】分析程序可以使用的比较基准有（）。 (满分:5)
A.以前期间的可比信息
B.被审计单位的预期结果
C.注册会计师的预期数据
D.所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息
正确答案:————
5.【多选题】分析程序可适用的阶段有（）。 (满分:5)
A.计划审计工作
B.风险评估
C.实质性程序
D.总体复核
正确答案:————
6.【多选题】审计档案可以分为（）。 (满分:5)
A.前期档案
B.永久性档案
C.当期档案
D.作废档案
正确答案:————
7.【单选题】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。 (满分:5)
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
正确答案:————
8.【单选题】 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）。 (满分:5)
A.30天内
B.60天内
C.90天内
D.120天内
正确答案:————
9.【多选题】 下列属于审计业务约定书的必备条款的有（）。 (满分:5)
A.财务报表审计的目标
B.审计范围
C.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息
D.审计收费
正确答案:————
10.【多选题】 为了确定保持客户关系和具体审计业务的结论是否恰当，注册会计师应考虑的主要事项包括（）。 (满分:5)
A.被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
B.项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源
C.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
D.被审计单位可能支付审计费用的数额
正确答案:————
11.【多选题】 总体审计策略中包括的内容有（）。 (满分:5)
A.向具体审计领域调配的资源
B.向具体审计领域分配资源的数量
C.何时调配这些资源
D.如何管理、指导、监督这些资源的利用
正确答案:————
12.【多选题】 下列有关重要性的表达正确的有（）。 (满分:5)
A.重要性概念中的错报包含漏报
B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的
D.对重要性的评估需要运用职业判断
正确答案:————
13.【单选题】 下列属于注册会计师可控的风险的是（）。 (满分:5)
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.重大错报风险
正确答案:————
14.【多选题】 审计风险模型的构成包括（）。 (满分:5)
A.重大错报风险
B.经营风险
C.道德风险
D.检查风险
正确答案:————
15.【多选题】 了解被审计单位所在行业的状况包括（）。 (满分:5)
A.所在行业的市场供求与竞争
B.生产经营的季节性和周期性
C.产品生产技术的变化
D.能源供应与成本
正确答案:————
16.【多选题】 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价包括（）。 (满分:5)
A.关键业绩指标
B.业绩趋势
C.预测、预算和差异分析
D.与竞争对手的业绩比较
正确答案:————
17.【多选题】 了解被审计单位对会计政策的选择和运用包括（）。 (满分:5)
A.重要项目的会计政策和行业惯例
B.重大和异常交易的会计处理方法
C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D.会计政策的变更
正确答案:————
18.【多选题】 内部控制要素包括（）。 (满分:5)
A.控制环境
B.风险评估过程
C.信息系统与沟通
D.控制活动与监督
正确答案:————
19.【多选题】 为获取有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师通常实施的风险评估程序有（）。 (满分:5)
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.穿行测试
正确答案:————
20.【单选题】 在记录对内部控制的了解时，最清晰明了的方法是（）。 (满分:5)
A.文字叙述法
B.调查问卷法
C.流程图法
D.核对表法
正确答案:————
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