东北大学18春《审计学》在线作业1题目
18春学期《审计学》在线作业1一、单选题：
1.（单选题）PPS抽样方法的优点不包括() (满分:)
APPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
BPPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
CPPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
正确答案:——D——
2.（单选题）根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。 (满分:)
A财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
正确答案:——D——
3.（单选题）在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。\n注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的()情况属于严重的审计缺陷。 (满分:)
A因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
正确答案:——D——
4.（单选题）下列说法中，正确的是（）。 (满分:)
A政府审计是独立性最强的一种审计
B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
正确答案:————
5.（单选题）注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（）。 (满分:)
A控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B控制得到执行的前提是指某项控制存在
C设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
正确答案:————
6.（单选题）下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（）。 (满分:)
A存在大量不良资产且长期未作处理
B主导产品不符合国家产业政策
C关键管理人员离职且无人替代
D生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺
正确答案:————
7.（单选题）在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（）。 (满分:)
A编写管理建议书
B出具审计报告
C制定审计计划
D签订审计业务约定书
正确答案:————
8.（单选题）在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 (满分:)
A将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C对应收账款进行函证
D以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
正确答案:————
9.（单选题）下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（）。 (满分:)
A外国分公司的存货，无法监盘
B截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
正确答案:————
10.（单选题）下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。 (满分:)
A独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B独立性不是审计程序应考虑的因素
C独立性对财务报表是非实质性的影响
D独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
正确答案:————
11.（单选题）下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。 (满分:)
A注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
正确答案:————
12.（单选题）如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（）。 (满分:)
A保留意见审计报告
B非标准审计报告
C无法表示意见审计报告
D否定意见审计报告
正确答案:————
13.（单选题）在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是()。 (满分:)
A是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C是否只对实际装运的货物才开具账单
D是否对所有装运的货物都开具了账单
正确答案:————
14.（单选题）注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。 (满分:)
A减少样本的非抽样风险
B决定审计对象总体特征的正确发生率
C审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D无偏见地选取样本项目
正确答案:————
15.（单选题）注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（）。 (满分:)
A注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D分析程序在审计的所有阶段均应应用
正确答案:————
三、判断题：
16.（判断题）在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
17.（判断题）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18.（判断题）注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）Ｙ公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2008年2月26日，Y公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，Y公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y公司认为其鉴证对象是不适当的。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
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