南开18春《税法》在线作业参考
18春学期《税法》在线作业一、单选题:
1.(单选题)2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股,取得股票转让净所得10000元;转让美国上市公司股票2000股,取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税,则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税()元。 (满分:)
A2000
B3000
C4000
D6000
正确答案:——C——
2.(单选题)纳税人被列入非正常户超过(????)的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。 (满分:)
A1个月
B3个月
C6个月
D12个月
正确答案:——B——
3.(单选题)甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元,出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门,该辆小汽车不含税销售价格为40万元,成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元,则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。 (满分:)
A46
B46.2
C48
D80
正确答案:——B——
4.(单选题)某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石,2013年8月该独立矿山共发生两笔业务:(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨,且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知:本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨,铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。 (满分:)
A18000
B23000
C24000
D3000
正确答案:————
5.(单选题)某企业2012年初占地面积为80000平方米,其中厂房占地53000平方米,办公楼占地12000平方米,厂办幼儿园占地5000平方米,厂办招待所占地2000平方米,厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准,企业新占用耕地3000平方米,占用非耕地6000平方米,占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税()元。 (满分:)
A308000
B324000
C312000
D336000
正确答案:————
6.(单选题)增值税一般纳税人的甲服装制造厂,业务需要购进运货用卡车2辆,取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元;购进管理部门用小轿车1辆,取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额()万元。 (满分:)
A7.14
B12.24
C6.10
D10.46
正确答案:————
7.(单选题)甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2015年10月从农业生产者手中收购一批原木,开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板,实木地板加工完毕,甲实木地板厂收回实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元,代垫辅料10000元,乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%,则乙厂应代收代缴的消费税()元。 (满分:)
A2631.58
B3157.89
C3410.53
D3684.21
正确答案:————
8.(单选题)外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年,约翰在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资12000元,境外单位每月支付工资折合人民币10000元,2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天,则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税()元。 (满分:)
A998.49
B1464.44
C2296.52
D3295
正确答案:————
9.(单选题)王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住,每月收取租金6000元,另将自己的一商铺出租,每月取得租金收入9000元,则王某上述出租行为应缴纳营业税()元。 (满分:)
A90
B450
C540
D360
正确答案:————
10.(单选题)某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。 (满分:)
A4159.05
B4115
C4112.55
D1778.59
正确答案:————
11.(单选题)纳税人享受减税、免税的条件发生变化时,应当自发生变化之日起(????)内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减税、免税;对不报告的,又不再符合减税、免税条件的,税务机关有权追回已减免的税款 (满分:)
A7日
B10日
C15日
D30日
正确答案:————
12.(单选题)位于甲市的洪华制鞋厂(增值税一般纳税人)由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料(原材料的进项税额已经抵扣),原材料的总的账面成本为20万元,损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是()。 (满分:)
A损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额3.4万元
D损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额0.34万元
正确答案:————
13.(单选题)甲股份公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。 (满分:)
A340
B170
C153
D400
正确答案:————
14.(单选题)下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是()。 (满分:)
A财政拨款
B国债利息收入
C接受捐赠收入
D资产溢余收入
正确答案:————
15.(单选题)以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是()。 (满分:)
A购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理
B购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为
C位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理
D购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为
正确答案:————
16.(单选题)征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由()决定。 (满分:)
A海关总署
B国家税务总局
C国务院关税税则委员会
D国务院财政部
正确答案:————
17.(单选题)境内某上市公司员工小王月薪7000元,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易),承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月,则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时,该公司股票市价每股2.5元,则小王2013年4月应缴纳个人所得税()元。 (满分:)
A21960
B22205
C24245
D42070
正确答案:————
18.(单选题)中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元,取得不含税全年一次性奖金收入60000元,王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。 (满分:)
A14306.25
B14336.25
C11445
D12045
正确答案:————
19.(单选题)甲房地产开发企业,2013年12月销售商品房取得收入4500万元,并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批,双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,产权转移书据印花税税率0.5‰,建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()万元。 (满分:)
A2.61
B2.7
C2.76
D2.85
正确答案:————
20.(单选题)某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元,若规定起征点为3000元,采用超额累进税率,应税收入为0~3000元,适用税率为5%,应税收入为3000~5000元,适用税率为10%,则该纳税人应纳税额为()。 (满分:)
A160元
B230元
C310元
D460元
正确答案:————
21.(单选题)某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%,适用的消费税税率为30%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为()万元。 (满分:)
A4.5
B5.7
C4.7
D8.1
正确答案:————
22.(单选题)根据税收征收管理法律制度的有关规定,生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构,应当自设立之日起(????)日内,向(????)税务机关办理注册税务登记。 (满分:)
A30,总机构所在地
B30,分支机构所在地
C15,总机构所在地
D15,分支机构所在地
正确答案:————
23.(单选题)税法的构成要素中,()是税法最基本的要素。 (满分:)
A纳税人
B征税对象
C税目
D税率
正确答案:————
24.(单选题)下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()。 (满分:)
A房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按照规定确认收入,同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户,并支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费
C开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于自行开发建造的,以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案:————
25.(单选题)增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是()。 (满分:)
A销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用
B外购职工福利用品的运输费用
C向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
正确答案:————
26.(单选题)下列关于确定税收情报密级的原则,说法正确的是(????)。 (满分:)
A税收情报一般应确定为机密级
B税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为,应确定为秘密级
C缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的,应确定为秘密级
D税收情报事项涉及最重要的国家秘密,泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害,应确定为绝密级
正确答案:————
27.(单选题)2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集,共取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区,则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税()元。 (满分:)
A1230
B1280
C4400
D5200
正确答案:————
28.(单选题)甲、乙两单位交换经营性用房,甲方房屋价值为95万元,乙方房屋价值为110万元,甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%,甲方应缴纳的契税税额为()万元。 (满分:)
A0
B0.75
C4.75
D5.5
正确答案:————
29.(单选题)账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存(????) (满分:)
A6个月
B1年
C10年
D15年
正确答案:————
30.(单选题)我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关,另一方的确定,采用的是()。 (满分:)
A属人原则
B属地原则
C属地兼属人的原则
D属人属地并重的原则
正确答案:————
二、多选题:
31.(多选题)以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有()。 (满分:)
A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税
C增值税一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D小规模纳税人销售旧货,适用的计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%);应纳税额=销售额×2%
正确答案:————
32.(多选题)下列各项中,免征土地增值税的有()。 (满分:)
A因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B因城市实施规划而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的
C因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的
D纳税人建造高档公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
正确答案:————
33.(多选题)以下项目适用免征增值税的政策的有()。 (满分:)
A以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C销售利用风力自产的电力
D销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
正确答案:————
34.(多选题)除另有规定外,以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有()。 (满分:)
A来料加工复出口的货物
B避孕药品和用具、古旧图书
C农业生产者销售的自产农产品
D农业生产者销售的饲料
正确答案:————
35.(多选题)下列各项业务中,不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有()。 (满分:)
A以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
正确答案:————
36.(多选题)增值税小规模纳税人出口下列货物,除另有规定外,应征收增值税的有()。 (满分:)
A规定不予退(免)增值税、消费税的货物
B行免税申报的货物
C规定期限内办理免税核销申报的货物
D办理免税核销申报,但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
正确答案:————
37.(多选题)下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中,不正确的有()。 (满分:)
A建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的,按质量保证金全额扣除
B建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的,按质量保证金的90%扣除
C建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
D建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的,扣留的质量保证金不得扣除
正确答案:————
38.(多选题)下列情形中,暂免征收土地增值税的有()。 (满分:)
A.双方合作建房,建成后按比例分房自用
B企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学
C被兼并企业将房地产转让到兼并企业
D工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业
正确答案:————
39.(多选题)根据土地增值税法律制度的有关规定,纳税人发生的下列情形中,应该征收土地增值税的有()。 (满分:)
A某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
正确答案:————
40.(多选题)下列各项中,属于资源税征税范围的有()。 (满分:)
A人造石油
B井矿盐
C有色金属矿原矿
D洗煤
正确答案:————
41.(多选题)对于实行从量定额征收资源税的产品,其资源税课税数量的表述中,下列正确的有()。 (满分:)
A纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量
B纳税人以自产的液体盐加工固体盐,以自用的液体盐数量为课税数量
C对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为课税数量
D金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
正确答案:————
42.(多选题)在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法,正确的有()。 (满分:)
A以协议方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金
B以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
C以拍卖方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金
D以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
正确答案:————
43.(多选题)下列关于城建税的说法中,正确的有()。 (满分:)
A城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上,其城建税适用7%的税率
C跨省开采的油田,下属生产单位与核算单位不在一个省内的,各油井应纳的城建税,在油井所在地缴纳
D对管道局输油部分的收入,由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确答案:————
44.(多选题)以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有()。 (满分:)
A纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
正确答案:————
45.(多选题)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2013年8月生产销售化妆品一批,签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中,应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有()。 (满分:)
A实际缴纳的增值税
B实际缴纳的消费税
C实际缴纳的印花税
D实际缴纳的企业所得税
正确答案:————
46.(多选题)纳税人以()为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。 (满分:)
A1个月
B1个季度
C5日
D15日
正确答案:————
47.(多选题)对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是()。 (满分:)
A对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
正确答案:————
48.(多选题)下列各项中,属于消费税征收范围的有(???)。 (满分:)
A烟叶
B烟丝
C卷烟
D雪茄烟
正确答案:————
49.(多选题)下列关于烟叶税的说法中,正确的有()。 (满分:)
A烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B纳税人收购烟叶,应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C纳税人收购烟叶,应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
正确答案:————
50.(多选题)我国的出口货物税收政策分为以下三种形式()。 (满分:)
A出口免税并退税
B出口免税不退税
C出口不免税也不退税
D出口退税不免税
正确答案:————
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