天津大学18春《税收理论与实务》在线作业12题目
《税收理论与实务》在线作业一一、单选题：
1.（单选题）若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ ）。 (满分:)
A按17%抵扣进项税
B按6%抵扣进项税
C按10%抵扣进项税
D不允许抵扣进项税
正确答案:——D——
2.（单选题）娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 (满分:)
A3％－20％
B15％－20％
C5％－15％
D5％—20％
正确答案:——D——
3.（单选题）一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵\n扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣()。 (满分:)
A装卸费
B保险费
C建设基金
D保管费
正确答案:——C——
4.（单选题）负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 (满分:)
A实际负税人
B扣缴义务人
C纳税义务人
D税务机关
正确答案:————
5.（单选题）（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 (满分:)
A税收抵免
B税收减免
C税收豁免
D税收优惠
正确答案:————
6.（单选题）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() (满分:)
A收取的手续费
B收取的包装物租金
C收取的销项税额
D收取的违约金
正确答案:————
7.（单选题）按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() (满分:)
A全部价款
B全部价款和价外费用
C全部价款和预付款
D全部价款和代垫款项
正确答案:————
8.（单选题）下列税种中属于从量税的是()。 (满分:)
A企业所得税
B增值税
C营业税
D资源税
正确答案:————
9.（单选题）纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。 (满分:)
A收到第一笔货款的当天
B收到最后一笔货款的当天
C发出商品的当天
D合同约定的收款日期的当天
正确答案:————
10.（单选题）税收是中国政府财政收入最主要的来源（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
11.（单选题）增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
12.（单选题）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ ） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
13.（单选题）下列属于地方税的税种是() (满分:)
A关税
B消费税
C增值税
D房产税
正确答案:————
14.（单选题）在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。 (满分:)
A量力负担
B属人
C属地
D属人属地
正确答案:————
15.（单选题）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 (满分:)
A定额税率
B比例税率
C超额累进税率
D全额累进税率
正确答案:————
16.（单选题）某商场本月增值税销项税额200万元，进项税额150万元。其本月应纳增值税为50万元。（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
17.（单选题）下述业务不属于营业税的征税范畴的是() (满分:)
A境内提供出国咨询劳务
B境内保险机构为出口货物提供保险
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:————
18.（单选题）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）． (满分:)
A7%
B10%
C13%
D17%
正确答案:————
19.（单选题）下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。 (满分:)
A某社会团体下属企业销售货物
B个人向受雇企业提供修理修配劳务
C某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D某工业企业将一台设备对外出租
正确答案:————
20.（单选题）根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。 (满分:)
A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C日化厂用于交易会样品的自产化
D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
正确答案:————
21.（单选题）下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。 (满分:)
A用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
正确答案:————
22.（单选题）现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() (满分:)
A托儿所的养育服务
B私立医院提供的医疗服务
C某考试培训公司的培训服务
D个人转让著作权，免征营业税
正确答案:————
23.（单选题）一家旅游公司应缴纳的主要税种是（） (满分:)
A增值税
B营业税
C城市维护建设税
D消费税
正确答案:————
24.（单选题）某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为() (满分:)
A720元
B4604.27元
C6080元
D8948元
正确答案:————
25.（单选题）消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。() (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
26.（单选题）税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 (满分:)
A纳税人
B税目
C纳税环节
D征税对象
正确答案:————
27.（单选题）下列货物适用17%税率的是（ ）。 (满分:)
A生产销售啤酒
B生产销售煤炭
C生产销售农产品
D生产销售暖气
正确答案:————
28.（单选题）根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() (满分:)
A消费税是价内税
B消费税是选择部分生活消费品课税
C消费税对同一消费品只能课征一次
D消费税实行的是累进税率
正确答案:————
29.（单选题）增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
30.（单选题）海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() (满分:)
A20万元
B19万元
C15万元
D17万元
正确答案:————
31.（单选题）税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 (满分:)
A资产所有权
B国家对纳税人提供的服务
C政治权力
D人权
正确答案:————
32.（单选题）（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 (满分:)
A比例税率
B定额税率
C累进税率
D边际税率
正确答案:————
33.（单选题）在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是() (满分:)
A减免
B税率
C附加和加成
D起征点
正确答案:————
34.（单选题）单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:)
A单位转让技术取得收入
B销售自建不动产取得收入
C个人取得偶然所得
D销售免税货物
正确答案:————
35.（单选题）以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是() (满分:)
A企业所得税
B个人所得税
C车船使用税
D土地增值税
正确答案:————
二、多选题：
36.（多选题）按照不同的税收分类标准，消费税属于()。 (满分:)
A中央税
B财产税
C流转税
D中央地方共享税
正确答案:————
37.（多选题）采用复合税率征收消费税的物品有（） (满分:)
A小汽车
B酒精
C烟
D白酒
E黄酒
正确答案:————
38.（多选题）下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）。 (满分:)
A邮政部门销售的信封
B房地产公司销售的普通标准住宅
C银行销售的金银
D天然气
正确答案:————
39.（多选题）按照征收对象的不同，税法可分为()。 (满分:)
A对流转额课税的税法
B对所得额课税的税法
C对财产、行为课税的税法
D对自然资源课税的税法
正确答案:————
40.（多选题）将购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。 (满分:)
A劳动保护
B免税项目
C无偿赠送
D个人消费
正确答案:————
《税收理论与实务》在线作业二
一、单选题：
1.（单选题）国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:——A——
2.（单选题）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:——B——
3.（单选题）位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 (满分:)
A1.47
B2.45
C2.55
D1.49
正确答案:——B——
4.（单选题）下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() (满分:)
A个人独资企业的生产经营所得
B工资薪金所得
C稿酬所得
D劳务报酬所得
正确答案:————
5.（单选题）根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（）。 (满分:)
A产权属于国家所有的房屋，不纳税
B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D产权出典的房屋，承典人为纳税人
正确答案:————
6.（单选题）土地增值税的税率形式是() (满分:)
A全额累进税率
B超额累进税率
C超倍累进税率
D超率累进税率
正确答案:————
7.（单选题）下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是() (满分:)
A销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地
D转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:————
8.（单选题）按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (满分:)
A10％
B12%
C15%
D16%
正确答案:————
9.（单选题）某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税() (满分:)
A96.75万元
B97.50万元
C306.75万元
D307.50万元
正确答案:————
10.（单选题）下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是()。 (满分:)
A出租电影拷贝
B转让著作权
C以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D土地租赁
正确答案:————
11.（单选题）根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 (满分:)
A公益性捐赠支出
B转让固定资产发生的费用
C生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金
D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案:————
12.（单选题）土地增值税属于所得税类。（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
13.（单选题）下列各项中属于劳务报酬所得是() (满分:)
A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B撰写专著并署名为作者所取得的收入
C提供机器设备租赁取得的收入
D提供中介服务取得收入
正确答案:————
14.（单选题）某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 (满分:)
A20
B30
C31
D30.4
正确答案:————
15.（单选题）下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是()。 (满分:)
A广告的播映
B出租文化场所
C以租赁方式为体育比赛提供场所
D动物园销售门票的业务
正确答案:————
16.（单选题）企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 (满分:)
A主营业务利润
B营业利润
C利润总额
D净利润
正确答案:————
17.（单选题）进口货物的增值税由（）征收。 (满分:)
A进口地税务机关
B交货地税务机关
C海关
D进口方机构所在地税务机关
正确答案:————
18.（单选题）印花税属于财产税类。() (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
19.（单选题）税务机关最基本的权利是（） (满分:)
A税法解释权
B税收保全权
C征税权
D估税权
正确答案:————
20.（单选题）下列项目不属于土地增值税征税范围的有()。 (满分:)
A以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B以继承方式转让房地产
C以出售方式转让国有土地使用权
D以收取租金的方式出租房地产
正确答案:————
21.（单选题）王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() (满分:)
A7640元
B3360元
C3866元
D9200元
正确答案:————
22.（单选题）根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 (满分:)
A符合条件的非盈利组织的收入
B接受非货币性资产捐赠收入
C汇兑收益
D股息、利息等投资收益
正确答案:————
23.（单选题）某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 (满分:)
A0.4
B2.1
C2.5
D2.9
正确答案:————
24.（单选题）按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() (满分:)
A12%
B1.2%
C10%
D5%
正确答案:————
25.（单选题）企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（ ） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
26.（单选题）按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有()。 (满分:)
A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C在美国注册的企业设在苏州的办事处
D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
正确答案:————
27.（单选题）某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() (满分:)
A265.125万
B262.5万
C261.50万
D264.125万
正确答案:————
28.（单选题）居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。（） (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
29.（单选题）某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于()。 (满分:)
A特许权使用费所得
B稿酬所得
C财产租赁所得
D财产转让所得
正确答案:————
30.（单选题）王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是() (满分:)
A10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:————
31.（单选题）《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 (满分:)
A税务登记证
B发票领购簿
C营业执照
D财务专用章
正确答案:————
32.（单选题）下列各项中，属于劳务报酬所得的有()。 (满分:)
A发表论文取得的报酬
B提供著作权的使用权取得的报酬
C将外国小说翻译出版取得的报酬
D受托从事文字翻译取得的报酬
正确答案:————
33.（单选题）下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。 (满分:)
A卫生许可证
B土地使用证
C外汇许可证
D税务登记证
正确答案:————
34.（单选题）某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为() (满分:)
A将写字楼交付对方使用的当天
B写字楼所有权转移的当天
C签订写字楼赠与文书的当天
D承受写字楼人缴纳契税的当天
正确答案:————
35.（单选题）纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。() (满分:)
A正确
B错误
正确答案:————
二、多选题：
36.（多选题）下列属于个人所得税居民纳税人的有()。 (满分:)
A在珠海有房产出租收入的美国居民
B2003年回国定居的某大学教授
C到国外进修1年的某公司经理
D2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家
正确答案:————
37.（多选题）根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 (满分:)
A依法登记，具有法人资格
B有健全的财务会计制度
C全部资产及其增值为该法人所有
D以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
正确答案:————
38.（多选题）下列关于营业额的表述中，正确的有()。 (满分:)
A纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额
B纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除
C纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除
D单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额
正确答案:————
39.（多选题）在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 (满分:)
A同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
正确答案:————
40.（多选题）根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。 (满分:)
A小轿车
B货船
C摩托车
D客轮
正确答案:————
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