西南交大18春《高级财务会计学B》在线作业12
西南交《高级财务会计学B》在线作业一一、单选题：
1.（单选题）企业合并的下列情形中需要编制合并会计报表的是（） (满分:)
A吸收合并
B创立合并
C控股合并
DB和C
正确答案:——C——
2.（单选题）企业在会计期末将所有外币账户按期末汇率进行调整时产生的汇兑损益是（） (满分:)
A交易损益
B折算损益
C调整损益
D兑换损益
正确答案:——C——
3.（单选题）下列对合并商誉的账务处理方法中符合我国现行会计规范的是（）。 (满分:)
A确认为一项永久资产，不予以摊销
B确认为一项无形资产，并分期摊销
C计入“长期股权投资”账面价值
D调整减少并购当期的股东权益
正确答案:——C——
4.（单选题）某公司2003年实现利润总额为100万元，当年业务招待费超支5万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定的不一样，少计提折旧2万元，该公司采用纳税影响法核算，所得税税率为33%，请问该公司当年的净利润为（）万元。 (满分:)
A66.01
B65.35
C64.69
D67
正确答案:————
5.（单选题）某企业税前会计利润为200万元，业务招待费开支超出标准5万元，按纳税影响会计法计算的应交税金为（）万元，所得税税率为33% (满分:)
A64.35
B66
C67.65
D69.3
正确答案:————
6.（单选题）某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为（）元。 (满分:)
A29700
B33000
C36300
D39600
正确答案:————
7.（单选题）下列企业中纳入甲公司编制的合并会计报表合并范围的有（）。 (满分:)
A其董事长是甲公司的最大股东的某公司
B甲公司拥有其30%的权益性资本的某公司
C甲公司拥有其88%的权益性资本，已关停并转的某公司
D甲公司拥有其55%权益性资本，持续经营的所有者权益为负数的某公司
正确答案:————
8.（单选题）在物价上涨的前提下，企业合并采用购买法与采用股权联合法相比，前者比后者（）。 (满分:)
A合并当年对净资产的计价低
B合并当年确认的收益必然低
C合并后各年确认的收益要低
D合并后各年确认的合并资产转移价值比较低
正确答案:————
9.（单选题）某公司采用债务法，本年所得税税率为33%，本年发生应纳税时间性差异5000元，该公司已经知道本期发生地时间性差异在今后转回时的所得税税率将变为40%。在此情况下，公司本年应计递延税款金额为（）元。 (满分:)
A借记2000
B借记1650
C贷记2000
D贷记1650
正确答案:————
10.（单选题）某企业对所得税采用债务法核算，上年度适用的所得税税率为33%，“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%，本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为（）万元。 (满分:)
A借方24
B借方36
C借方42
D借方39
正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）下列项目中属于应纳税所得额中永久性差异的有（）。 (满分:)
A购买国债的利息收入
B将外购的材料对外捐赠
C将自制的产品用于在建工程
D将外购的材料用于在建工程
正确答案:————
12.（多选题）股份有限公司在采用递延法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（）。 (满分:)
A在建工程交付使用前所取得的收入
B在建工程全部报废所发生地损失
C在建工程领用本企业生产地商品应交的所得税
D在建工程领用本企业生产地商品应交的增值税
正确答案:————
13.（多选题）下列差异属于永久性差异的有（） (满分:)
A企业实发工资超过应税工资标准
B房地产企业采用预收款方式销售不动产
C企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法
D企业实际发生地业务招待费超过税法规定的开支标准
正确答案:————
14.（多选题）与个别会计报表相比，编制合并会计报表时应当遵循的原则有（） (满分:)
A一体性原则
B重要性原则
C可理解性原则
D相关可比性原则
E以个别会计报表为基础原则
正确答案:————
15.（多选题）下列关于股权取得日合并资产负债表的阐述中，不正确的是（）。 (满分:)
A需要抵消合并前发生的成员企业之间的内部交易影响数
B合并报表工作底稿中一般只需编制一个抵消分录
C对非全资的子公司可以部分的抵消其股东权益
D对子公司的股东权益要全额抵消
E必然涉及对少数股东权益的确认
正确答案:————
三、判断题：
16.（判断题）在税率变动时，债务法下应按原税率计算本期应交的所得税 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
17.（判断题）一般来说，交易损益属于未实现损益。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18.（判断题）A公司拥有B公司25%的权益性资本，B公司拥有C公司50%的权益性资本、拥有D公司45%的权益性资本。C、D公司均应纳入B公司编制的合并会计报表的范围。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）纳入合并会计报表合并范围的子公司必须是母公司拥有其50%以上权益性资本并能对其实施有效控制的子公司 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权，股权取得日的合并资产负债表中，“长期股权投资”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日长期股权投资账面价值之和。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
21.（判断题）本期所得税科目的发生额与应交税金——应交所得税科目的发生额一定相等。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）应付税款法下，不单独考虑时间性差异对所得税费用的影响额。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）纳税影响会计法下，时间性差异影响的所得税金额，包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）编制合并会计报表时，需要对纳入合并会计报表范围的各成员企业之间的内部交易事项对个别会计报表的影响予以抵消，这是一体性原则的要求。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）在采用递延法时，本期发生或转回的时间性差异对所得税的影响，均采用现行税率计算确定 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
西南交《高级财务会计学B》在线作业二
一、单选题：
1.（单选题）某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为11万元，发生地应纳税时间性差异为1万元。经计算，该企业本年度应交所得税为3.3万元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2003年度的所得税费用为（）元。 (满分:)
A29700
B33000
C36300
D39600
正确答案:——C——
2.（单选题）某企业对所得税采用债务法核算，上年度适用的所得税税率为33%，“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%，本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为（）万元。 (满分:)
A借方24
B借方36
C借方42
D借方39
正确答案:——A——
3.（单选题）以下表述中，正确的一项是（） (满分:)
A所得税时一项费用
B所得税时利润分配的一项内容
C递延法下确认的递延税款是企业的一项资产或负债
D计入当期损益的所得税时对当期应交所得税的调整
正确答案:——A——
4.（单选题）下列关于合并会计报表的阐述中，不正确的是（）。 (满分:)
A合并会计报表由母公司进行编制
B合并会计报表与个别会计报表的编制主体不同
C合并会计报表并不以企业主管部门为编制主体
D合并会计报表编制过程的核心问题是资料加总
正确答案:————
5.（单选题）某公司采用债务法，本年所得税税率为33%，本年发生应纳税时间性差异5000元，该公司已经知道本期发生地时间性差异在今后转回时的所得税税率将变为40%。在此情况下，公司本年应计递延税款金额为（）元。 (满分:)
A借记2000
B借记1650
C贷记2000
D贷记1650
正确答案:————
6.（单选题）某企业税前会计利润为200万元，业务招待费开支超出标准5万元，按纳税影响会计法计算的应交税金为（）万元，所得税税率为33% (满分:)
A64.35
B66
C67.65
D69.3
正确答案:————
7.（单选题）企业在会计期末将所有外币账户按期末汇率进行调整时产生的汇兑损益是（） (满分:)
A交易损益
B折算损益
C调整损益
D兑换损益
正确答案:————
8.（单选题）一般情况下，对外投资事项要求投资方编制合并会计报表的是（） (满分:)
A短期投资
B长期债权投资
C拥有被投资企业20%—50%权益性资本的长期股权投资
D拥有被投资企业50%以上权益性资本的长期股权投资
正确答案:————
9.（单选题）企业合并的下列情形中需要编制合并会计报表的是（） (满分:)
A吸收合并
B创立合并
C控股合并
DB和C
正确答案:————
10.（单选题）甲企业以账面价值200万元的库存商品（增值税税率17%，计税价格300万元）和300万元的货币资金购入乙企业80%的股权。该项股权购买事项之前，乙企业的股东权益为800万元，甲企业的股东权益为2000万元。如果按照我国现行投资准则和合并会计报表暂行规范，股权取得日的合并资产负债表中，“股东权益”总额为（）。 (满分:)
A大于2800万元
B等于2800万元
C等于2000万元
D小于2800万元大于2000万元
正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）母公司拥有其权益性资本没有达到50%但可被纳入合并范围的子公司包括（） (满分:)
A持续经营所有者权益为正数的子公司
B母公司有权任免其董事会的多数成员的子公司
C母公司在其董事会会议上有半数以上投票权的子公司
D母公司根据章程或协议有权控制其财务和经营政策的子公司
E母公司通过与其他投资者的协议持有其半数以上表决权的子公司
正确答案:————
12.（多选题）纳税影响会计法不包括（） (满分:)
A间接法
B当期计列法
C应付税款法
D债务法
正确答案:————
13.（多选题）下列项目中属于应纳税所得额中永久性差异的有（）。 (满分:)
A购买国债的利息收入
B将外购的材料对外捐赠
C将自制的产品用于在建工程
D将外购的材料用于在建工程
正确答案:————
14.（多选题）下列A、B、C、D、E五个企业中，应纳入甲公司合并会计报表合并范围的有（）。 (满分:)
A甲拥有A45%的权益性资本、拥有乙45%的权益性资本，乙拥有A44%的权益性资本
B甲拥有B30%的权益性资本、拥有丙60%的权益性资本，丙拥有B33%的权益性资本
C甲拥有E60%的权益性资本，E是持续经营的所有者权益为负数的企业
D甲拥有D55%的权益性资本，D清算整顿完毕已经正常经营
E甲拥有丁70%的权益性资本，丁拥有C55%的权益性资本
正确答案:————
15.（多选题）下列项目中属于外币业务类型的有（） (满分:)
A外币兑换
B外币信贷
C外币标价
D外币交易
E外币折算
正确答案:————
三、判断题：
16.（判断题）纳入合并会计报表合并范围的子公司必须是母公司拥有其50%以上权益性资本并能对其实施有效控制的子公司 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
17.（判断题）递延税款的借方和贷方余额，应在资产负债表上分别反映，不得相互抵消。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18.（判断题）编制合并会计报表时以个别会计报表为基础，就是指要将个别会计报表的数据相加才能构成合并会计报表的数据。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）某股份公司，实现利润250万元，按税法规定计税所得额为270万元。该企业由于时间性差异对纳税的影响为20万元，应计入递延税款的贷方（企业所得税税率为33%）。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）纳税影响会计法下，时间性差异影响的所得税金额，包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
21.（判断题）在税率变动时，债务法下应按原税率计算本期应交的所得税 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）单一交易额观点理论上虽然符合在取得时确认资产价值，但在实务上却不可行。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）在合并会计报表工作底稿中编制的有关抵消分录，并不能作为记账的依据 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）编制合并会计报表时，需要对纳入合并会计报表范围的各成员企业之间的内部交易事项对个别会计报表的影响予以抵消，这是一体性原则的要求。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
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