北语18春《国际税收》作业1234资料
18春《国际税收》作业1一、单选题：
1.（单选题）甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A2.4
B1.6
C4
D0.6
正确答案:——A——
2.（单选题）关于税收筹划以下说法正确的是 (满分:)
A它是纳税方案的优化选择
B它可以减轻税收负担
C它是正当的税收收益
D以上都有
正确答案:——D——
3.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A0.1
B0
C0.4
D0.2
正确答案:——A——
4.（单选题）___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则 (满分:)
A出生地主义
B血统主义
C归属原则
D自然人原则
正确答案:————
5.（单选题）收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权 (满分:)
A属人主义原则
B属地主义原则
C属人原则和属地原则
D以上都不是
正确答案:————
6.（单选题）选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配 (满分:)
A组成市场标准
B市场标准
C成本标准
D比照市场标准
正确答案:————
7.（单选题）某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元 (满分:)
A80
B120
C110
D100
正确答案:————
8.（单选题）税收优惠越___,则税基越___ (满分:)
A多、小
B少、小
C多、大
D少、大
正确答案:————
9.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万 (满分:)
A0.8、0.2
B0.96、0.56
C0.94、0.84
D4、2
正确答案:————
10.（单选题）在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益 (满分:)
A《经合发范本》《联合国范本》
B《洛美协定》《联合国范本》
C《联合国范本》《经合发范本》
D《洛美协定》《税务行政协助的协定》
正确答案:————
11.（单选题）___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴 (满分:)
A国际税务、国际税收
B国际税收、国际税务
C涉外税收、国际税收
D国际税收、涉外税收
正确答案:————
12.（单选题）一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税 (满分:)
A收入来源地管辖权、居民管辖权
B居民管辖权、公民管辖权
C公民管辖权、居民管辖权
D公民管辖权、收入来源地管辖权
正确答案:————
13.（单选题）___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则 (满分:)
A属地原则
B归属原则
C属人原则
D分配原则
正确答案:————
14.（单选题）涉外税收负担原则是 (满分:)
A优惠原则
B最大负担原则
C平等原则
D以上都是
正确答案:————
二、多选题：
15.（多选题）最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A全额免税法
B累进免税法
C扣除法
D抵免法
正确答案:————
16.（多选题）国际认可的所得主要有 (满分:)
A经营所得
B劳务所得
C投资所得
D财产所得
正确答案:————
17.（多选题）在国际上影响最大的国际税收协定是 (满分:)
A《经合发范本》
B《洛美协定》
C《联合国范本》
D《税务行政协助的协定》
正确答案:————
18.（多选题）产生国际重复征税的前提条件是 (满分:)
A国家的产生与存在
B各国政府追求经济利益
C各国普遍征收所得税
D纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入
正确答案:————
三、判断题：
19.（判断题）能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
21.（判断题）比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）税收饶让是税收抵免的前提条件 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18春《国际税收》作业2
一、单选题：
1.（单选题）___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调 (满分:)
A涉外税收
B国际税收
C关税
D国际税务
正确答案:——D——
2.（单选题）以下行为非法的是 (满分:)
A避税
B偷税
C两者都非法
D两者都合法
正确答案:——B——
3.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A0.1
B0
C0.4
D0.2
正确答案:——A——
4.（单选题）甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A4
B1.2
C2.8
D2.4
正确答案:————
5.（单选题）关于税收筹划以下说法正确的是 (满分:)
A它是纳税方案的优化选择
B它可以减轻税收负担
C它是正当的税收收益
D以上都有
正确答案:————
6.（单选题）以下说法错误的是 (满分:)
A涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
B涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
C涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
D涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系
正确答案:————
7.（单选题）选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配 (满分:)
A组成市场标准
B市场标准
C成本标准
D比照市场标准
正确答案:————
8.（单选题）国际避税的转移手段，其表现形式为___ (满分:)
A设立国外控股公司
B避税港
C设立分支机构
D转让定价
正确答案:————
9.（单选题）税收优惠越___,则税基越___ (满分:)
A多、小
B少、小
C多、大
D少、大
正确答案:————
10.（单选题）甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A2.4
B1.6
C4
D0.6
正确答案:————
11.（单选题）我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题 (满分:)
A优惠
B最大负担原则
C国民待遇
D平等原则
正确答案:————
12.（单选题）以下不属于常设机构的是 (满分:)
A矿场勘探
B养殖场
C油井
D办事处
正确答案:————
二、多选题：
13.（多选题）对关联企业确认的方法有 (满分:)
A股权测定法
B实际控制管理判定法
C所在地判定法
D避税地特殊处理法
正确答案:————
14.（多选题）避税活动的基本模式或常用方式有___ (满分:)
A利用税收优惠
B虚构避税港营业
C虚设避税港信托财产
D转让定价
正确答案:————
15.（多选题）最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A全额免税法
B累进免税法
C扣除法
D抵免法
正确答案:————
16.（多选题）直接抵免的可涉及范围有 (满分:)
A总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税
B跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税
C个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税
D国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税
正确答案:————
17.（多选题）发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点 (满分:)
A强调对外资的政策引导，政府介入深
B严重偏离中性的外资政策
C普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D地区差异较大
正确答案:————
三、判断题：
18.（判断题）综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
21.（判断题）比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）税收饶让是税收抵免的前提条件 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18春《国际税收》作业3
一、单选题：
1.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万 (满分:)
A0.8、0.2
B0.96、0.56
C0.94、0.84
D4、2
正确答案:——B——
2.（单选题）在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 (满分:)
A600
B100
C400
D200
正确答案:——C——
3.（单选题）住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民 (满分:)
A永久性住所
B习惯性住所
C长期住所
D永久性住所或习惯性住所
正确答案:——D——
4.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万 (满分:)
A0.8、0.2
B1、0.4
C0.6、0
D1、0.2
正确答案:————
5.（单选题）以下行为非法的是 (满分:)
A避税
B偷税
C两者都非法
D两者都合法
正确答案:————
6.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A0.1
B0
C0.4
D0.2
正确答案:————
7.（单选题）关于税收筹划以下说法正确的是 (满分:)
A它是纳税方案的优化选择
B它可以减轻税收负担
C它是正当的税收收益
D以上都有
正确答案:————
8.（单选题）___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调 (满分:)
A涉外税收
B国际税收
C关税
D国际税务
正确答案:————
9.（单选题）涉外税收属于___的范畴 (满分:)
A国际税收
B国家税收
C既属于国际税收又属于国家税收
D既不属于国际税收又不属于国家税收
正确答案:————
10.（单选题）税收协定处理重复征税的重点问题项目是 (满分:)
A财产所得
B投资所得
C劳务所得
D经营所得
正确答案:————
11.（单选题）以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___ (满分:)
A最惠国待遇
B国民待遇
C优惠待遇
D差别待遇
正确答案:————
12.（单选题）甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A4
B1.2
C2.8
D2.4
正确答案:————
二、多选题：
13.（多选题）最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A全额免税法
B累进免税法
C扣除法
D抵免法
正确答案:————
14.（多选题）税收管辖权的重叠主要有以下形式 (满分:)
A收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B居民管辖权与公民管辖权的重叠
C居民管辖权与居民管辖权的重叠
D收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
正确答案:————
15.（多选题）我国谈签税收协定认真坚持了以下原则 (满分:)
A平等互利
B对等协商
C收入来源国优先征税
D税收饶让
正确答案:————
16.（多选题）在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有 (满分:)
A鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
B以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
C以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠
D优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠
正确答案:————
17.（多选题）避税港的特征有 (满分:)
A独特的低税结构
B以所得税为主体的税制结构
C有明确的避税区域范围
D没有所得税和一般财产税
正确答案:————
三、判断题：
18.（判断题）居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
21.（判断题）各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）应税所得并不要求是合法来源的所得 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18春《国际税收》作业4
一、单选题：
1.（单选题）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万 (满分:)
A0.1
B0
C0.4
D0.2
正确答案:——A——
2.（单选题）国际税收形成于___ (满分:)
A二战以前
B19世纪末20世纪初
C殖民地出现时
D18世纪末19世纪初
正确答案:——B——
3.（单选题）在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 (满分:)
A600
B100
C400
D200
正确答案:——C——
4.（单选题）投资公司的组件方式是 (满分:)
A公司集团在避税港建立投资公司
B私人在避税港建立投资公司
C离岸基金
D以上都是
正确答案:————
5.（单选题）国际上处理国际重复征税问题通常从___和___两个方面来确定其处理范围 (满分:)
A国家、人
B利、税
C国家、税
D人、税
正确答案:————
6.（单选题）税收管辖权具有___ (满分:)
A独立性
B排他性
C独立性与排他性
D法律性
正确答案:————
7.（单选题）以下不属于常设机构的是 (满分:)
A矿场勘探
B养殖场
C油井
D办事处
正确答案:————
8.（单选题）某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元 (满分:)
A80
B120
C110
D100
正确答案:————
9.（单选题）间接抵免的实质是适用于___之间的抵免 (满分:)
A跨国子公司与子公司之间
B跨国母子公司之间
C二者皆有
D二者都不是
正确答案:————
10.（单选题）收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权 (满分:)
A属人主义原则
B属地主义原则
C属人原则和属地原则
D以上都不是
正确答案:————
11.（单选题）甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元 (满分:)
A4
B1.2
C2.8
D2.4
正确答案:————
12.（单选题）税收协定处理重复征税的重点问题项目是 (满分:)
A财产所得
B投资所得
C劳务所得
D经营所得
正确答案:————
二、多选题：
13.（多选题）税收优惠原则实现的客观条件是 (满分:)
A必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
B本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
D本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
正确答案:————
14.（多选题）在国际上影响最大的国际税收协定是 (满分:)
A《经合发范本》
B《洛美协定》
C《联合国范本》
D《税务行政协助的协定》
正确答案:————
15.（多选题）发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点 (满分:)
A强调对外资的政策引导，政府介入深
B严重偏离中性的外资政策
C普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D地区差异较大
正确答案:————
16.（多选题）对关联企业确认的方法有 (满分:)
A股权测定法
B实际控制管理判定法
C所在地判定法
D避税地特殊处理法
正确答案:————
17.（多选题）最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 (满分:)
A全额免税法
B累进免税法
C扣除法
D抵免法
正确答案:————
三、判断题：
18.（判断题）国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
21.（判断题）一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
22.（判断题）跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
23.（判断题）普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
24.（判断题）应税所得并不要求是合法来源的所得 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
25.（判断题）取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
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