江南大学2017年上半年《税收筹划》第一阶段测试题

江南大学现代远程教育 第一阶段测试卷

考试科目:《税收筹划》第一章至第四章（总分100分） 

一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分）

1、依据《刑法》的规定，犯偷税罪，偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处以（     ）以下有期徒刑或拘役，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上，并且偷税数额在10万元以上的，处以3年以上7年以下有期徒刑，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。

A、五年           B、三年              C、二年               D、一年

2、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（    ）。

A．200-800元      B． 2000—5000元     C．5000-20000元      D．800元

3、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物批发、零售的企业或企业性单位，年应税销售额超过（     ）。

A．80万元         B．100万元           C．120万元          D．160万元

4、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（     ）。

A．180万元        B．50万元            C．120万元          D．160万元

5、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，（    ）减半征收企业所得税。
A．第四年         B．第四年至第六年     C．第四年至第五年    D   第四年至第七年

6、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（     ）。

A．营业税         B．增值税             C．所得税            D．关税

7、避税的特征不包括（     ）。

A．违法性         B．策划性             C．权利性            D．规范性

8、增值税不含税金额的计算公式为（     ）。

A．增值税不含税金额=含税金额/（1+税率） 

B．增值税不含税金额=含税金额/税率

C．增值税不含税金额=含税金额*（1+税率）

D．增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额

9、税收筹划的（     ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

A．合法性         B．风险性            C．预期性             D．目的性

10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（   ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。

A．一年          B．三年                C．二年              D．四年

二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。每小题3分，共15分）

1、适用13%低税率的货物包括：（            ）

A、粮食      B、食用植物油      C、自来水       D、居民用煤炭制品    E、农机 

2、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（       ）。

A．合法避税  B．顺法避税        C．逆法避税　   D．合理避税

3、税收筹划的主要特点包括（　　　）。

A．⑴合法性　B．低风险性和高效益性　 C．策划性  D．无偿性

4、企业开支的各项费用，若税法规定有限额标准，应注意开支不要超过限额，否则超限额部分经税务部门稽查出来以后，在税后列支，这对企业是很不划算的。有限额开支标准的费用主要有（    ）。

A、利息      B、工资费用        C、业务招待费   D、捐赠

5、税收优惠的形式包括有（     ），这些都对税收筹划具有诱导作用。

A．税额减免    B．税基扣除      C．税率降低       D．加速折旧

三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写√，错误写×。每小题2分，共20分）

1、当增值率低于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负低于小规模纳税人，即成为一般纳税人可以节税。当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负高于小规模纳税人，即成为小规模纳税人可以节税。（       ）

2、高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。（       ）

3、税收具有强制性和有偿性。（       ）

4、纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，延长期最长一般不超过二个月。（       ）

5、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（       ）

6、对于规模不大的企业采用公司制企业形式比较合适。（       ）

7、分支机构扭亏为盈后，企业应适时将分公司转换为子公司，这样可以享受税法中的优惠待遇。（       ）

8、当纳税人决定外购应税消费品用于用于连续生产时，应该选择商家，而不应该是生产厂家。（       ）

9、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。（       ）

10、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（       ）

四、名词解释（每小题5分，共25分）

1、偷税

2、税务行政诉讼

3、企业的额外税负

4、税务登记  

5、税收筹划

五、问答题（每小题5分，共20分）

1、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？

2、税收筹划与避税的主要区别是什么？

3、简述税收筹划的基本技术

4、简述税收筹划的客观原因。